檢視流转税的原始碼

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'''流转税'''（commodity turnover tax;goods turnover tax）又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、关税）是政府财政收入的重要来源。 

流转税包括哪些?

答：包含增值税、消费税、营业税、关税等。

流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。

==特点==

第一，以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，征税范围较为广泛，既包括第一产业和第二产业的产品销售收入，也包括第三产业的营业收入;既对国内商品征税，也对进出口的商品征税，税源比较充足。

第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。

第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。

第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受<ref>[http://bj.bendibao.com/zffw/2016118/214665.shtm 本地宝]</ref>

==不同流转税==

增值税和消费税是流转税里最主要的两种税种，其区别如下：

A：消费税的征税对象既包括商品销售额，也包括非商品销售额
B：增值税以商品或应税服务的销售额为主要征税对象，消费税以商品销售额为主要征税对象。
从税目和税率设计来看
A：消费税通常按不同商品设置不同税目和税率，增值税则按不同行业设置税目和税率
B：这一方面是因为各个行业之间的[[盈利水平]]、[[负税能力]]不同，另一方面也是为了在保持各行业内部税负公平前提下，体现国家的产业政策，有利于利用税收进行产业调整、促进产业升级
从纳税人计算纳税和[[税务机关]]征管来看
增值税、消费税在不同程度上都要计算抵税
从[[税负]]转嫁程度来看
增值税、消费税主要以商品销售额作为课税对象，税负转嫁程度高
对比，企业所得税的课税对象不过是从营业收入中扣除了成本、费用的利润总额
从税收优惠来看
增值税、消费税的税收优惠相对较少

==享受的优惠==

税法规定外商投资企业可以享受下列流转税方面的优惠：
⑴外商投资企业按照合营合同规定作为合营者出资的或在投资总额内进口的机器设备、零部件和其他物料、免征进口环节的流转税；
⑵外商投资企业为生产出口产品而进口的原材料，免征流转税；
⑶设在[[经济特区内]]的投资企业生产的产品在区内销售的，除矿物油、烟、酒等少数产品减半征税外，其他产品免征生产环节的流转税；
⑷设在保税区内的投资企业生产的产品在保税区内销售的，免征生产环节的流转税；
⑸对外资或含外资金融机构取得的外汇贷款的利息收入，按照利差征流转税；
⑹外商投资企业生产的应税商品直接出口的，除国家法律另有规定的，免征消费税；
⑺外商投资企业生产的产品直接出口的，增值税率为零，即最后一个环节不征收增值税。出口产品所在地饮食的税额，凭出口报关单和增值税发票所在地列明的进项税额，可以从所在地销产品的销项税额中抵扣。不足抵扣的，给予退税。用于修理修配的部分、原材料等已经征收增值税的，给予退税。参见2001年1月20日发布的《国家税务总局关于外商投资企业修理修配业务增值税税问题的批复》。

==相关问题==

1、管理目标错位问题。中国税收管理目标一直定位于完成或超额完成税收收入任务，以任务评优劣，以任务定奖惩，任务压到一切。单纯的“收入观”妨碍了一些优惠政策的落实。同时，主观上的“不能作为”思想，造成了实际工作中的照本宣科，因信守旧。管理方法“简单化”、“一刀切”，缺乏调查研究，缺乏创新意识。
2、[[税源管理]]环节薄弱。表现在对税源总量掌握不准，税源管理不规范等。市、县、分局对税源管理没有形成一套科学的、系统的、规范的监控体系，在税源管理上存在重轻偏差现象：重个体税收轻企业税收、重固定户税收轻流动户零散税收、重显性税收轻隐性无店面税收。同时，企业改制过程中税收流失比较严重。
3、管理措施、技术手段落后。科技手段缺乏，信息化程度不高，没有一套科学、完整的管理程序和办法，各税种的管理也是单独的操作软件，基本上还是手工化。一是数据的统计、分析、传递、比对的质量和效率不高；二是税收政策和管理办法的收集、归类、查询不规范、不全面、不方便。
4、纳税评估流于形式。现行的纳税评估纯粹是看看报表，没有外部信息资料，甚至没有上年信息资料，涉税信息渠道不畅，税务机关与有关部门之间的信息不能有效共享，相当部分是凭印象，起不到真正意义上的评估作用。缺乏有效机制、专职机构和专职队伍。
5、服务意识不强、工作效率不高。部分干部业务素质不高，具有太多的优越感，没有忧患意识，自我满足。部分干部责任意识不强，服务意识不强，工作效率不高。部分干部得过且过，不思进取。

==参考文献==

{{reflist}}    

[[Category:550经济学總論]]