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{| class="wikitable" align="right" |- |<center><img src=https://q8.itc.cn/images01/20240629/a8c54db1143e4a3eac63419d64739b6a.jpeg width="350"></center> <small>[https://www.sohu.com/a/789342006_121984522 来自 搜狐网 的图片]</small> |} '''税务律师'''是一个名词术语。 中国汉字的发展成为维系[[中华]]民族历史发展进步的一条生动鲜明的脉络<ref>[https://www.sohu.com/na/417629917_120378093 字母文字的演变脉络:世界所有国家的字母文字都是同出一源],搜狐,2020-09-11</ref>,各个历史时期所形成的各种字体,有着各自鲜明的艺术特征,如篆书<ref>[https://www.sohu.com/na/406626057_120643884 字体的演变:篆书],搜狐,2020-07-09</ref>古朴典雅,隶书静中有动,[[草书]]风驰电掣、结构紧凑,楷书工整秀丽,行书易识好写,实用性强,字体多样。 ==名词解释== 税务律师是指依法取得[[律师]]执业证书,同时掌握税收和税法知识,接受委托或者指定,为当事人提供涉税法律服务的执业人员。 税务律师的特点 一般而言,税务律师具有如下特点: 一、具有律师资格。能够介入司法[[程序]],代理当事人参与税务听证、行政复议以及税务诉讼等涉税争议,有效维护当事人的合法权益。 二、双重知识背景。财务与法律的双重知识背景,决定了税务律师的服务更加全面,相比会计师从财务或者一般律师从法律的单方面着眼而言。 三、合法与效益兼顾。合法体现于税务律师的律师身份,效益体现于税务律师的财务知识。 税务律师行业在西方主要发达国家已经很成熟,税务法律服务的专业性和复杂性使得一般的律师和会计师无从入手,得天独厚的税务律师便脱颖而出。中国的本土税务律师主要集中在华税、君合、金杜等律师事务所,其中,华税律师事务所是国内第一家专业化的税务律师事务所。 随着全球经济一体化进程的加剧以及中国税制改革进一步的推进,企业在忙于应对激烈的市场竞争的同时,也面临着日趋复杂的税制带来的税务风险。税务问题在企业风险管理和成本优化决策中占有越来越重要的地位,贯穿于企业投资、融资、生产经营、利润分配、重组以及清算的全过程。专业化的税务律师通过运用掌握各项税收法规、会计和财务等知识优势,全面参与企业运营决策,可在企业开源节流、增进效益方面发挥重大作用。 税务律师的服务 一、税务法律服务 税务法律服务是税务律师的主营业务,一般包括税务咨询、税务顾问、税收筹划、税务尽职调查、税务审计和涉税争议代理等内容。 (一)税务咨询 税务咨询是指根据客户需要,通过当面、信函、电传、E-mail等方式为客户提供税务咨询服务,解答日常涉税法律问题。 (二)税务顾问 税务顾问是指接受客户委托,在营业税、企业所得税、印花税以及增值税领域提供法律意见,为企业设立、重组、并购等事项提供税务法律顾问服务。税务顾问服务的核心理念是实现涉税零风险,具体可分为常年税务顾问和专项税务顾问: 常年税务顾问是指常年担任企业税务顾问,提供日常税务咨询、税务复核、税收协调、涉税风险监控、税务培训以及汇算清缴等服务; 专项税务顾问是针对单一事项所作的专项税务分析及调整、方案设计与论证,一般包括企业重组、内外资并购、转让定价、股权转让、企业改制、境外上市等。 (三)税收筹划 税收筹划是指接受客户委托,对特定事项进行安排与调整,避免税务风险、降低税收负担,使客户获取最大的税收经济利益。税收筹划目的主要有以下几点:直接减轻税负;获取资金时间价值;维护主体合法权益;实现涉税零风险。 我国增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税等均存在不同程度的税收筹划空间。在具体操作中,税务律师可以提供多项税收筹划法律服务,具体范围包括:公司税务,税收优惠政策适用,融资方案设计,公司设立,并购与重组,外汇交易和转移定价等税务方案设计。 此外,对于高收入或收入来源多样化的中外人士,税务律师可从税负角度提供个人理财管理方案及涉税争议解决服务。 (四)税务尽职调查 税务尽职调查是指接受客户委托,为客户的投资、并购等商业事务提供税务尽职调查服务,降低企业并购的税务风险。 (五)税务审计 税务审计是税务律师为企业提供的法律审计服务,包括年度税务审计、清算税务审计、稽查前税务审计以及其他专项税务审计。 (六)涉税争议代理 涉税争议代理包括税务听证、行政复议以及税务诉讼(包括行政、民事、刑事诉讼)和仲裁,税务律师全过程参与,为当事人提供全方位的法律服务。 二、其他法律服务 其他法律服务分为常年法律顾问服务和专项法律服务。 其中,专项法律服务主要集中在外商投资、兼并与收购、企业改制、重组、公司设立和股权转让等公司和商业事务。此类传统业务中,客户一般需要同时聘请法律和财务两个专业机构进行工作。聘请两个机构共同工作,通常可能存在沟通协调障碍和聘用成本偏高等问题,然而税务律师得益于法律和财税方面的专业性和敏感性,由其提供此类服务能有效克服上述问题,并切合客户在涉税零风险及优化投资成本等方面的需求。 在发达国家,税务律师是企业、个人在日常经济活动中无法缺少的专业化律师。 在美国,合法避(节)税已成为社会的一个重要行业。提供合法避(节)税服务的人员超过50 万,他们的平均年收入为接近10万美元,纳税人每年单是付给这个行业的报酬就达 350 亿美元以上。 税务律师在西方发达国家是非常受欢迎的职业,也是需要高智商和高素质的职业,中高收入阶层及企业界几乎都拥有自己的专职税务律师。在目前全球化贸易中,企业国际化进程不断加速,跨国并购等事务日益频繁,其中所涉及的税务问题繁多复杂,税务律师涉税服务的重要性显著体现。 目前在我国律师业的精细化分工中,税务律师已占有越来越重要的地位。可以预见,随着我国税收法治建设的不断推进,随着税法在现代化建设和人们生活中的作用越来越重要,税务律师行业一定会不断发展壮大并最终成为我国法律与经济范围内的朝阳产业。 ==参考文献== [[Category:800 語言學總論]]
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