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国库是中国的文化术语。

世界三大汉语词典分别是中国大陆的《 汉语大词典》(共13册，5.6万词条，37万单词)、中国台湾的《 中文大辞典 》(共10册，5万词条，40万单词)以及日本的《 大汉和辞典 》(共13册，4.9万词条，40万单词)。汉字是记录汉语的文字，它已有六千年左右的历史，是世界上最古老的文字之一。

名词解释

国库，国家金库的简称。如何界定这一概念，学界尚存有不少争议。恰当地揭示国库含义，是一个最具基础性的问题，它直接影响到对国库管理、运作以及国库管理法律制度的构建。所谓国库，是指政府将所有的财政性资金(在我国，包括预算内资金和预算外资金)集中在指定的代理银行开设的账户，进行归口管理，所有财政性资金的收支都通过这一账户进行集中收缴、拨付和清算的运作模式。它由国库集中收入制度和国库集中支付制度构成，是市场经济国家普遍实行的政府资金收付模式。

国库的含义

其一，国库首先是国家财政资金的总出纳机关。由国家性质决定，国家自身并没有收入来源，只能通过税收等方式集中财力资源，将这些资源用于履行国家职能，维系正常的运行。因此作为这些财力资源的出纳者，国库必然和国家各级职能机构发生紧密联系，其不仅有责任确保国家税款收缴的及时和效率，而且有责任确保国家各级职能机构和部门使用税款的便利、适当和效率。

其二，更重要的是，国库担负着执行国家预算的繁重任务。国库面对着遍布全国的各级预算单位，要按照财政分级预算的规定，在各级财政之间进行收入的划分和分成留解；要按照预算收入分类的规定，每天向财政部和地方同级财政机关报告预算收入入库的情况；还要及时办理库款的支拨，定期报告财政库存等等。这些工作，无疑反映着国家主要财力的集中和分配过程，以及余存情况和结果。可见，国库的工作，实质上是整个国家预算执行工作的一个重要组成部分，是为圆满实现国家预算的收支任务服务的。

其三，国库提供的数据是国家对经济进行宏观调控的最可靠数据之一、最重要的信息源。从宏观而言，国库提供的数据直接反映一个国家、一个地区的财政实力，反映国民经济各部门的经济发展水平和发展趋势；从微观而言，国库提供的数据可以反映一个企业、一个单位的生产经营水平及对国家的贡献大小。所以，国库提供的数据对于各级政府综合分析经济形势，做出正确的宏观决策有着极其重要的意义。

随着经济的发展、经济体制的不断变迁，政府职能日益复杂化和扩大化，导致了财政职能的急剧膨胀，特别是在扩张性的财政政策的直接作用下，国库含义也在经历变化。传统意义上的国库，仅是经管国家预算收入和支出的机关，担负办理国家预算资金的收纳和支拨，反映和监督国家预算执行情况，作为国家宏观经济决策信息资料库的职能和任务。但是在现代市场经济条件下，传统意义上消极的、以“库藏管理”为中心的国库制度已经不能适应现实需要。在收支核算的基础上，凭借所掌握的全面、准确和及时的收支信息，对收支活动展开全方位的管理和控制，便成为现代市场经济国家国库的核心职能。因此，现代意义的国库不再仅仅作为政府资金托管者而存在，而是一个主动的政府现金、财务的管理者，并在此基础上凭借全面及时的信息优势，成为对政府的财政收支活动进行全方位管理的管理机构。这种理解实则隐含着对政府财政资金和财政活动进行规范、控制的意义，也与经济民主和财政法制化、规范化的趋势相一致。

国库的职能

国库作为一国的“金库”，其首要职责自然是确保库款足额、安全和有效率地使用。足额就是要准确及时地收纳国家预算收入。国家的一切财政收入应当按照与财税相关的法律法规的要求和国库制度规定的缴款办法，办理税款的缴库。国库应当及时地收纳入库，并按照中央和地方不同的预算级次和国家规定的预算科目进行划分。属于同级财政的预算收入，应及时转入同级财政库款有关账户；属于上级财政的预算收入，应及时通过银行内部的联行往来，按照有关规定，将库款划解到上级国库。安全就是要制定相关的库款收纳、支出程序和相关的管理制度，明确每一工作岗位的具体责任及其权限，以免给不法分子以可乘之机。有效使用，主要有两个方面：一是指在办理预算资金的拨付中，国库应严格按支出权限和支出程序认真审查，对于违反国家财政制度的，国库应当予以拒付，以切实保证国库资金的合理使用；二是在预算资金使用后，国库应运用科学的评价指标体系进行资金使用的效率审计，以切实保证国库资金的使用效果。

在确保国库资金足额、安全和有效使用的基础上，国库还有责任提供有关国家预算收支执行情况的准确及时的信息资料。预算收支的执行数字，既是检查分析预算执行情况的依据，又是国家宏观决策的重要资料。按照国家金库制度的有关规定，每日营业终了后，支库应将收纳的各项预算收入进行划分，按照规定的预算级次和预算科目编制各种报表。支库向同级财政机关和上级国库报送的有关预算收支的报表，有预算收入日报、旬报、月报，库存报表，总额分成计算表，以及年度会计决算表。并定期同财政、税务机关对账，以保证数字准确一致。

凭借国库在预算资金的收支及其使用效率等方面的信息优势，国家金库对国家预算的科学编制承担着越来越大的责任。在不少国家，国库直接负责国家预算的编制工作。可以说，国库负责或参与国家预算方案的设计和编制，是国库对财政预算资金实施全面有效控制的必然结果，也是促进财政资源的优化配置的必然要求。

国库的主要权限

国库必须认真贯彻执行国家的方针、政策和财经制度，严格依照国库制度和预算管理的法律、法规办事。其主要的权限是：有权编制或参与编制国家预算，对国家预算的科学性和合理性有质询的权力；有权监督预算资金的正常运作和规范使用；有权对预算资金的使用效率进行后续审计；有权拒绝有关国库资金的一切不合法的申请；有权对违反国库资金运行程序和制度的相关责任人进行惩罚。如，有权检查国库经收处和其他征收机关所收款项是否按规定及时全部缴入国库，发现拖延或违法不缴的，可以及时查究处理；对于擅自变更上级财政机关规定的分成留解比例的，不按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库的，违反财政制度规定的，不符合规定的缴退库凭证或填写不准确、不完整的凭证等等，有权拒绝受理或执行。

为了确保国库管理工作的顺利执行，确保国家预算资金的有效运行，许多国家都规定国库依法行使自己的职权，上述权限不受任何单位和个人的干涉和阻挠。

现代国库基本制度类型

从世界各国的情况来看，现代国库制度可划分为独立国库制、委托国库制和银行存款制三种基本类型。

独立国库制是政府财政机关自行设立国库机构，专司政府预算收支的出纳、保管和划拨等事项。即将国家财政收入的收纳、划分、报解和支出的划拨以及财政资金的保管事务，一律由财政机关专职机构总揽起来，个别国家把这一机构划归国会直接领导。独立国库制的优点为严格执行财务管理上的分权制衡原则，国家财力高度集中，不但融通方便，且可以严格控制和监督各项预算收支，使得各有关部门无法营私舞弊。但由于自设国库费用大，且使财政资金在国库闲置，故采用该制度的国家很少，如法国自办国库，芬兰设国库董事会。

委托国库制(也称银行经理制或代理制)是国家政府不独立设置国库机构，委托银行代理国库业务，负责财政收支的出纳、保管和划拨等工作。即将财政收入的收纳、划分、报解和财政支出的拨付等业务一律委托银行经理，财政不设国库机构，只是通过各级财政总预算会计，同银行的国库发生存款和信息的业务联系，以掌握财政资金的收、支和库存动态。委托国库制的最大优点是可以利用银行的设备及人力，节省费用开支。其最大的缺点是国库管理难度较大，国库业务常常得不到重视，效率较低下。这些在我国表现得较为明显。现今世界各国，凡经济较为发达的国家，如美国联邦财政委托联邦储备银行代理国库，英国、德国、日本、韩国等绝大多数国家都采用此种类型。

银行存款制是政府不自行设立国库机构，也不委托银行代理国库业务，而是政府财政部门在银行开立账户办理收支业务，将预算收入存入银行，银行按存款办法办理，实行存款有息，结算付费。即收入的收纳、划分、报解，资金的融通调拨，支出的拨付都由财政机关设置的会计体系负责，其资金一律按存款方式存入中央银行。美国的州和地方财政实行银行存款制，我国香港地区和蒙古国也是如此。

我国国库的产生和发展

国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定阶段的必然产物。随着生产力的发展和物物交换的出现，产生了私有制，逐步形成了阶级和阶级剥削，社会开始分裂为奴隶主阶级和奴隶阶级。统治者为了执行国家职能，因此向公民征税。捐税是国库收入的最初形式。也就是说，有了国家，有了财政，必然要有国库。在中国黄帝、尧、舜时代，税赋现象发生渐多，到了禹的时代，才传说有不少财政的现象。公元前11世纪，周朝建立后，设有大府、玉府、内府、外府等专司府库之职，专门负责管理各种财务的出纳。从国库职能作用来看，这便是中国最早的国库雏形。

我国国库发展大体上经历了两个阶段：

一是以实物形式为主的国库，从夏朝一直延续到1904年的清朝；

二是中央银行办理国库。1905年清政府成立户部银行并行使中央银行职能，办理国库；1908年户部银行改为大清银行，进一步明确中央银行办理国库事务及户部款项的出入。