約翰·梅納德·凱恩斯的稅收思想

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約翰·梅納德·凱恩斯的稅收思想是一個特定術語。

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名詞解釋

約翰·梅納德·凱恩斯(John Maynard Keynes)的稅收思想基於充分就業理論，凱恩斯認為，政府徵稅將減少私人的貨幣數量，因而具有促成通貨緊縮、減少消費傾向的趨勢，同時影響私人投資。因此，政府應減少稅收，以提高有效需求和刺激私人投資。「若現在採取步驟，重新分配所得，以提高消費傾向，則對於資本之生長大概是有利無弊。」但是，政府徵稅並非稅率越高越好，特別是所得稅稅率不能太高，因為稅率過高可能導致削減私人投資引誘的危險;高額的累進稅率將使投資邊際效率減低，使投資函數下移；此時，政府支出的作用將會被抵消。

「對大額所得以及大額遺產課以更重之稅，也許有可以非難之處-即循此政策達到充分就業時，資本積累速率要比現在小許多。」

各種間接稅，如銷售稅和消費稅，其徵稅對象實際是人們手中原來可以用作消費支出的貨幣，如果將這筆貨幣通過徵稅作為政府支出，則達不到提高有效需求的效果，因為這類稅實際是將私人消費轉變為政府消費，即私人支出轉變為政府支出，原來的效果和徵稅後的效果幾乎一樣。所以，凱恩斯認為，間接稅是不合適的稅種，應當「改變租稅體系」，將以間接稅為主的稅收體系改變為以直接稅為主的稅收體系。

凱恩斯對稅收的分析

關於稅收如何消除社會財富分配不公，凱恩斯認為，

一是有必要徵收高額遺產稅。「高額遺產稅固然有增加社會消費傾向之功效，但是，因為當消費傾向作永久增加時，在一般情形之下(即除去充分就業情形)，投資引誘也同時增加。」

二是要對食利階層課以高稅。他認為，食利階層的存在是資本主義社會的一大弊病，也是社會分配不公的一大根源，對經濟和社會都不利應加以限制和消滅。

第一，增加資本數量，使得資本不再有稀少性，毫無功能的投資者從此不能再坐收利益。

第二，建立一個直接稅體系，使得理財家、僱主以及諸如此類人物之智慧、決策、行政技能等，在合理報酬之下為社會服務。

凱恩斯對稅收政策的分析

在稅收政策方面，凱恩斯認為政府稅收政策對增加有效需求具有重大作用。如何擴大社會的有效需求，

一方面，可以通過擴大政府支出彌補私人投資和消費不足，根據投資乘數原理，可以增加就業和收入；

另一方面，政府可以通過適當減少稅收來刺激消費需求和投資需求。

根據凱恩斯的理論，在政府增加支出的同時，稅收不宜提高，收支必然出現差額，即出現赤字。赤字性財政稅收政策正是凱恩斯政府政策的基本主張。他認為，政府支出的增加，不應由變更稅率來彌補，相反，稅率還可以適當降低。由於提高稅率往往使消費傾向和投資傾向降低，因此他主張應實行一種以不變動消費傾向為目標的稅收政策，即不變動或降低稅率的政策。在這裡，凱恩斯摒棄了傳統的健全財政稅收的理論和政策，主張實行赤字性財政稅收政策。這種政策成為以後許多資本主義國家，特別是美國制定政策的依據，給這些國家帶來了嚴重的後果。