约翰·梅纳德·凯恩斯的税收思想

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约翰·梅纳德·凯恩斯的税收思想是一个特定术语。

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名词解释

约翰·梅纳德·凯恩斯(John Maynard Keynes)的税收思想基于充分就业理论，凯恩斯认为，政府征税将减少私人的货币数量，因而具有促成通货紧缩、减少消费倾向的趋势，同时影响私人投资。因此，政府应减少税收，以提高有效需求和刺激私人投资。“若现在采取步骤，重新分配所得，以提高消费倾向，则对于资本之生长大概是有利无弊。”但是，政府征税并非税率越高越好，特别是所得税税率不能太高，因为税率过高可能导致削减私人投资引诱的危险;高额的累进税率将使投资边际效率减低，使投资函数下移；此时，政府支出的作用将会被抵消。

“对大额所得以及大额遗产课以更重之税，也许有可以非难之处-即循此政策达到充分就业时，资本积累速率要比现在小许多。”

各种间接税，如销售税和消费税，其征税对象实际是人们手中原来可以用作消费支出的货币，如果将这笔货币通过征税作为政府支出，则达不到提高有效需求的效果，因为这类税实际是将私人消费转变为政府消费，即私人支出转变为政府支出，原来的效果和征税后的效果几乎一样。所以，凯恩斯认为，间接税是不合适的税种，应当“改变租税体系”，将以间接税为主的税收体系改变为以直接税为主的税收体系。

凯恩斯对税收的分析

关于税收如何消除社会财富分配不公，凯恩斯认为，

一是有必要征收高额遗产税。“高额遗产税固然有增加社会消费倾向之功效，但是，因为当消费倾向作永久增加时，在一般情形之下(即除去充分就业情形)，投资引诱也同时增加。”

二是要对食利阶层课以高税。他认为，食利阶层的存在是资本主义社会的一大弊病，也是社会分配不公的一大根源，对经济和社会都不利应加以限制和消灭。

第一，增加资本数量，使得资本不再有稀少性，毫无功能的投资者从此不能再坐收利益。

第二，建立一个直接税体系，使得理财家、雇主以及诸如此类人物之智慧、决策、行政技能等，在合理报酬之下为社会服务。

凯恩斯对税收政策的分析

在税收政策方面，凯恩斯认为政府税收政策对增加有效需求具有重大作用。如何扩大社会的有效需求，

一方面，可以通过扩大政府支出弥补私人投资和消费不足，根据投资乘数原理，可以增加就业和收入；

另一方面，政府可以通过适当减少税收来刺激消费需求和投资需求。

根据凯恩斯的理论，在政府增加支出的同时，税收不宜提高，收支必然出现差额，即出现赤字。赤字性财政税收政策正是凯恩斯政府政策的基本主张。他认为，政府支出的增加，不应由变更税率来弥补，相反，税率还可以适当降低。由于提高税率往往使消费倾向和投资倾向降低，因此他主张应实行一种以不变动消费倾向为目标的税收政策，即不变动或降低税率的政策。在这里，凯恩斯摒弃了传统的健全财政税收的理论和政策，主张实行赤字性财政税收政策。这种政策成为以后许多资本主义国家，特别是美国制定政策的依据，给这些国家带来了严重的后果。