補償性餘額

補償性餘額，是貸款發放銀行要求借款企業以低息或者無息的形式，按貸款總額或實際借用額一定百分比(一般為10%至20%)的貸款額存入貸款發放銀行當中。補償性餘額有助於銀行降低貸款風險，補償其可能遭受的風險;對借款企業來說，補償性餘額則提高了借款的實際利率，企業交付的利息不變，到賬的實際貸款總額減少，加重了企業的財務負擔。

補償性餘額
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基本信息

中文名稱 補償性餘額

貸款實際利率 =名義利率/(1-補償性餘額比率

影響 加重了企業的財務負擔

作用 有助於銀行降低貸款風險

利率計算

補償性餘額貸款實際利率=名義利率/(1-補償性餘額比率)

實例一

企業採用補償性餘額借款1000萬元，名義利率為12%，補償性餘額比率為10%。那麼實際企業可以利用的借款額為1000×(1-10%)=900萬元，

實際利率=年利息/實際可用借款

=名義利率/(1-補償性餘額比率)

=12%÷(1-10%)

=13.33%

實例二

某企業按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性餘額，則該項貸款的實際利率為多少?

實際利率 = 4.5%÷(1-10%) = 5%

由於企業向銀行取得的長期借款利息是可以在稅前扣除的，有助於企業減少稅負的作用，故長期借款的實際利率(也可稱為實際成本率)=名義利率*(1-企業所得稅稅率)/(1-補償性餘額比例)，這樣才更加合理。

如上例中，實際利率=4.5%×(1-25%)÷(1-10%)×100%=3.75%