补偿性余额

补偿性余额，是贷款发放银行要求借款企业以低息或者无息的形式，按贷款总额或实际借用额一定百分比(一般为10%至20%)的贷款额存入贷款发放银行当中。补偿性余额有助于银行降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险;对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，企业交付的利息不变，到账的实际贷款总额减少，加重了企业的财务负担。

补偿性余额
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基本信息

中文名称 补偿性余额

贷款实际利率 =名义利率/(1-补偿性余额比率

影响 加重了企业的财务负担

作用 有助于银行降低贷款风险

利率计算

补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)

实例一

企业采用补偿性余额借款1000万元，名义利率为12%，补偿性余额比率为10%。那么实际企业可以利用的借款额为1000×(1-10%)=900万元，

实际利率=年利息/实际可用借款

=名义利率/(1-补偿性余额比率)

=12%÷(1-10%)

=13.33%

实例二

某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率为多少?

实际利率 = 4.5%÷(1-10%) = 5%

由于企业向银行取得的长期借款利息是可以在税前扣除的，有助于企业减少税负的作用，故长期借款的实际利率(也可称为实际成本率)=名义利率*(1-企业所得税税率)/(1-补偿性余额比例)，这样才更加合理。

如上例中，实际利率=4.5%×(1-25%)÷(1-10%)×100%=3.75%