貼現利率

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貼現利率是是指全國科學技術名詞審定委員會公布的文化術語。

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名詞解釋

貼現利率指的是銀行接受商業票據、國庫券等貼現時對貼現申請人收取的利率。貼現率按貼現種類分為普通貼現率，轉貼現率和再貼現率，由於票據市場上絕大多貼現業務是完全轉讓票據風險的，因此市場上一般將買斷式貼現利率簡稱為貼現利率。

2013年7月19日，中國人民銀行發布《中國人民銀行決定進一步推進利率市場化改革》通知，決定自2013年7月20日起取消票據貼現利率管制，改變貼現利率在再貼現利率基礎上加點確定的方式，由金融機構自主確定。也就是說貼現利率由銀行自主決定。

票據貼現指商業匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼附一定利息後將票據權利轉讓給金融機構的票據行為。票據貼現本質上是一種融資行為，而貼現利率就是用于衡量這種融資行為的融資成本。

貼現利率相關公式

貼現利息和貼現所得的計算涉及貼現利率。

貼現利息是指匯票持有人向銀行申請票面金額而付給銀行的利息。影響貼現利息的因素是票據到期值、貼現利率和貼現期。

實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息後的淨額，即匯票持有人辦理貼現後實際得到的款項金額。

按照規定，貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現率計算求得。

貼現利息和貼現所得的計算公式：

貼現利息=票據到期值×貼現利率×貼現期(以實有天數算)

貼現所得額=票據到期值-貼現利息

貼現期=票據期限-企業已持有票據期限

貼現期是指從貼現日至貼現匯票到期日止的間隔時間，計算貼現時，貼現日計息，到期日不計息。

在會計處理上發生附追索權應收票據貼現時，可設置「短期借款」科目，等票據到期，當付款人向貼現銀行付清票款後，再將「短期借款」賬戶轉銷。如果是用銀行承兌匯票貼現，由於票據到期應由銀行負責承兌，企業不會發生或有負債，因此在會計處理上可直接沖轉「應收票據」賬戶。

貼現率

貼現率（Discount Rate），是指將未來支付改變為現值所使用的利率，或指持票人以沒有到期的票據向銀行要求兌現，銀行將利息先行扣除所使用的利率。這種貼現率也指再貼現率，即各成員銀行將已貼現過的票據作擔保，作為向中央銀行借款時所支付的利息。

換言之，當商業銀行需要調節流動性的時候，要向央行付出的成本。理論上講，央行通過調整這種利率，可以影響商業銀行向央行貸款的積極性，從而達到調控整個貨幣體系利率和資金供應狀況的目的，是央行調控市場利率的重要工具之一。

根據貼現對象不同，分為貼現利率、轉貼現利率與再貼現利率。貼現利率是企業將持有未到期的票據轉讓給金融機構的成本；轉貼現利率是金融機構之間轉讓未到期的票據的成本；再貼現利率是金融機構將持有未到期的票據向中央銀行轉讓的成本。貼現利率和轉貼現利率隨市場波動，再貼現利率一般相對固定，由央行制定、發布和調整。

貼現率的計算：貼現率=貼現利息÷票據面額×100%。

買斷式貼現：是指貼出人將票據權利轉讓給貼入人，不約定日後贖回的交易方式。與之相對的是回購式貼現，是指貼出人將票據權利轉讓給貼入人，約定日後贖回的交易方式。