預計財務報表

來自 搜狐網 的圖片

預計財務報表是一個專有名詞。

中國文字是歷史上最古老的文字之一。也是至今通行的世界上最古老的文字。世界上還沒有任何一種文字像漢字這樣經久不衰。 從甲骨文發展到今天的漢字，已經有數千年的歷史。文字的發展經過了甲骨文、金文、大篆、小篆、隸書、草書、楷書、行書等書體演變。

目錄

名詞解釋

預計財務報表是專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果的報表的總稱。預計財務報表是在企業的各項預算和預測基礎上編制的，它的作用是為企業財務管理活動提供控制企業資金、成本和利潤總量的重要手段，它涉及企業的採購、生產、管理、銷售、資本等各項活動，因此，它可以從總體上反映企業在一定期間內經營活動的全局情況。

預計財務報表的編制

預計財務報表是財務管理的重要工具，包括預計損益表、預計資產負債表和預計現金流量表。預計現金流量表平時可以現金預算代替。

（1）預計損益表的編制

預計損益表又稱損益表預算，是反映企業預算期的財務成果報表，其內容、格式與實際的收益表完全相同，只不過數字是面向預算期的，以上述各有關預算為基礎來編制的。

預計損益表是在匯總預算期內銷售預算、產品成本預算、各項費用預算、營業外收支預算、資本支出預算等資料的基礎上編制的。資料來源詳見表內摘要說明。其中所得稅項目為估算數，不是根據利潤總額乘所得稅稅率計算的，原因是利潤總額存在一些納稅調整項目，為避免引起後面一系列的連鎖變動。

通過編制預計損益表，可以了解企業在預算期的盈利水平。如果預算利潤與企業的目標利潤有較大差距，就要調整部門預算，設法達到目標利潤，或者經企業領導同意後修改目標利潤。

（2）預計資產負債表的編制

預計資產負債表是反映企業預算期末財務狀況的報表。它是以本年度的資產負債表、各項經營業務預算、資本支出預算以及財務預算為基礎來編制的。其內容、格式與實際的資產負債表完全相同，只不過數據是面向預算期的。

預計資產負債表的編制方法主要有兩種，一是預算匯總法，二是銷售百分比法。其中：預算匯總法是依照實際資產負債表調整而來。首先按照下列會計方程式逐項調整出每一項目的金額，然後根據會計恆等式驗證其左右方，使之達到平衡即可。這兩步的公式是：

期末餘額=期初餘額+本期增加額-本期減少額

資產=負債+所有者權益

上式中的期初餘額可自己取自預算年度前的實際資產負債表，本期增減數則取自各有關的預算表。可見，預期資產負債表的保證必須和其他各項預算同步進行。

銷售百分比法是假定某些資負項目與銷售額保持一定的百分比率關係，隨着預算年度銷售額的增加，這些資產和負債項目也需要隨之增加。因此該方法對銷售額的依賴性較大，所以，運用此法，首先要用統計方法計算出預計銷售額；其次，判斷各項目與銷售額是否存在固定的比率關係，這也是運用此法成功的關鍵；最後，再對除了調整項目以外的其他項目，按照會計衡等式原理進行資產負債表的左右平衡。

（3）預計現金流量表的編制

預計現金流量表是反映企業預算期內現金和現金等價物流入和流出狀況的報表。它是在現金預算的基礎上，結合企業預算期內相關現金收支資料編制的。其內容、格式與實際的現金流量表完全相同。在實際中，往往以「現金預算」代替現金流量表，所以在此處不再敘述現金流量表的編制過程。

預計財務報表的作用

預計財務報表的作用與實際財務報表不同。所有企業都要在年終編制歷史實際的財務報表，這是有關法規的強制性規定，其主要目的是向外部報表使用人提供財務信息；而預計財務報表主要為企業內部財務管理服務，是控制企業資金、成本和利潤總量的重要手段。它可以從總體上反映一定期間企業經營的全局情況，因此在某種程度上有企業「總預算」的意義。

財務報表

財務報表是指在日常會計核算資料的基礎上，按照規定的格式、內容和方法定期編制的，綜合反映企業某一特定日期財務狀況和某一特定時期經營成果、現金流量狀況的書面文件。財務報表是財務報告的主要組成部分，它所提供的會計信息具有重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1、全面系統地揭示企業一定時期的財務狀況、經營成果和現金流量，有利於經營管理人員了解本單位各項任務指標的完成情況，評價管理人員的經營業績，以便及時發現問題，調整經營方向，制定措施改善經營管理水平，提高經濟效益，為經濟預測和決策提供依據。

2、有利於國家經濟管理部門了解國民經濟的運行狀況。通過對各單位提供的財務報表資料進行匯總和分析，了解和掌握各行業、各地區的經濟發展情況，以便宏觀調控經濟運行，優化資源配置，保證國民經濟穩定持續發展。

3、有利於投資者、債權人和其他有關各方掌握企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，進而分析企業的盈利能力、償債能力、投資收益、發展前景等，為他們投資、貸款和貿易提供決策依據。

4、有利於滿足財政、稅務、工商、審計等部門監督企業經營管理。通過財務報表可以檢查、監督各企業是否遵守國家的各項法律、法規和制度，有無偷稅漏稅的行為。