''' 现金交易 ''' 是指以直接支付现金而媒介的商品交易 <ref>[https://www.sogou.com/tx?query=%E7%8E%B0%E9%87%91%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%98%AF%E6%8C%87%E4%BB%A5%E7%9B%B4%E6%8E%A5%E6%94%AF%E4%BB%98%E7%8E%B0%E9%87%91%E8%80%8C%E5%AA%92%E4%BB%8B%E7%9A%84%E5%95%86%E5%93%81%E4%BA%A4%E6%98%93&hdq=sogou-site-706608cfdbcc1886&ekv=3&ie=utf8& 现金交易是指以直接支付现金而媒介的商品交易],搜狗百科 - baike.sogou.com/v...- 2020-5-21 -快照</ref> 。它与现货交易有着密切的联系，虽然是一种古老的交易方式，但又贯穿于商业产生后的整个历史行程之中 <ref>[https://www.sogou.com/tx?query=%E5%AE%83%E4%B8%8E%E7%8E%B0%E8%B4%A7%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%9C%89%E7%9D%80%E5%AF%86%E5%88%87%E7%9A%84%E8%81%94%E7%B3%BB%EF%BC%8C%E8%99%BD%E7%84%B6%E6%98%AF%E4%B8%80%E7%A7%8D%E5%8F%A4%E8%80%81%E7%9A%84%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%96%B9%E5%BC%8F%EF%BC%8C%E4%BD%86%E5%8F%88%E8%B4%AF%E7%A9%BF%E4%BA%8E%E5%95%86%E4%B8%9A%E4%BA%A7%E7%94%9F%E5%90%8E%E7%9A%84%E6%95%B4%E4%B8%AA%E5%8E%86%E5%8F%B2%E8%A1%8C%E7%A8%8B%E4%B9%8B%E4%B8%AD&hdq=sogou-site-706608cfdbcc1886&ekv=3&ie=utf8& 它与现货交易有着密切的联系，虽然是一种古老的交易方式，但又贯穿于商业产生后的整个历史行程之中],新浪博客 - blog.sina.com.cn/s... - 2011-5-8 - 快照</ref> 。在现金交易中，商品的价值运动、所有权转让与商品实体运动是同时完成的，这种商流与物流合一的运动方式是现金交易的本质特征 <ref>[https://www.sogou.com/tx?query=%E5%9C%A8%E7%8E%B0%E9%87%91%E4%BA%A4%E6%98%93%E4%B8%AD%EF%BC%8C%E5%95%86%E5%93%81%E7%9A%84%E4%BB%B7%E5%80%BC%E8%BF%90%E5%8A%A8%E3%80%81%E6%89%80%E6%9C%89%E6%9D%83%E8%BD%AC%E8%AE%A9%E4%B8%8E%E5%95%86%E5%93%81%E5%AE%9E%E4%BD%93%E8%BF%90%E5%8A%A8%E6%98%AF%E5%90%8C%E6%97%B6%E5%AE%8C%E6%88%90%E7%9A%84%EF%BC%8C%E8%BF%99%E7%A7%8D%E5%95%86%E6%B5%81%E4%B8%8E%E7%89%A9%E6%B5%81%E5%90%88%E4%B8%80%E7%9A%84%E8%BF%90%E5%8A%A8%E6%96%B9%E5%BC%8F%E6%98%AF%E7%8E%B0%E9%87%91%E4%BA%A4%E6%98%93%E7%9A%84%E6%9C%AC%E8%B4%A8%E7%89%B9%E5%BE%81&hdq=sogou-site-706608cfdbcc1886&ekv=3&ie=utf8& 在现金交易中，商品的价值运动、所有权转让与商品实体运动是同时完成的，这种商流与物流合一的运动方式是现金交易的本质特征],百度文库 - wenku.baidu.com/v... - 2021-1-3 - 快照</ref> 。现金交易的功能在于保证商品流通与货币流通的相向运动 <ref>[https://www.sogou.com/tx?query=%E7%8E%B0%E9%87%91%E4%BA%A4%E6%98%93%E7%9A%84%E5%8A%9F%E8%83%BD%E5%9C%A8%E4%BA%8E%E4%BF%9D%E8%AF%81%E5%95%86%E5%93%81%E6%B5%81%E9%80%9A%E4%B8%8E%E8%B4%A7%E5%B8%81%E6%B5%81%E9%80%9A%E7%9A%84%E7%9B%B8%E5%90%91%E8%BF%90%E5%8A%A8&hdq=sogou-site-706608cfdbcc1886&ekv=3&ie=utf8& 现金交易的功能在于保证商品流通与货币流通的相向运动],搜狗百科 - baike.sogou.com/v...- 2020-5-21 -快照</ref> 。

现金交易是指成交和结算在同一天发生的交易方式 <ref>[https://www.sogou.com/tx?query=%20%E7%8E%B0%E9%87%91%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%98%AF%E6%8C%87%E6%88%90%E4%BA%A4%E5%92%8C%E7%BB%93%E7%AE%97%E5%9C%A8%E5%90%8C%E4%B8%80%E5%A4%A9%E5%8F%91%E7%94%9F%E7%9A%84%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%96%B9%E5%BC%8F&hdq=sogou-site-706608cfdbcc1886&ekv=3&ie=utf8& 现金交易是指成交和结算在同一天发生的交易方式],搜狗问问 - wenwen.sogou.com/z... - 2016-10-2 - 快照</ref> 。由于现金交易要求在较短的时间内进行结算，所以经纪人对要求进行这种交易的客户有一定条件的限制 <ref>[https://www.sogou.com/tx?query=%20%E7%94%B1%E4%BA%8E%E7%8E%B0%E9%87%91%E4%BA%A4%E6%98%93%E8%A6%81%E6%B1%82%E5%9C%A8%E8%BE%83%E7%9F%AD%E7%9A%84%E6%97%B6%E9%97%B4%E5%86%85%E8%BF%9B%E8%A1%8C%E7%BB%93%E7%AE%97%EF%BC%8C%E6%89%80%E4%BB%A5%E7%BB%8F%E7%BA%AA%E4%BA%BA%E5%AF%B9%E8%A6%81%E6%B1%82%E8%BF%9B%E8%A1%8C%E8%BF%99%E7%A7%8D%E4%BA%A4%E6%98%93%E7%9A%84%E5%AE%A2%E6%88%B7%E6%9C%89%E4%B8%80%E5%AE%9A%E6%9D%A1%E4%BB%B6%E7%9A%84%E9%99%90%E5%88%B6&hdq=sogou-site-706608cfdbcc1886&ekv=3&ie=utf8& 由于现金交易要求在较短的时间内进行结算，所以经纪人对要求进行这种交易的客户有一定条件的限制],懂视生活 - www.51dongshi.com/e... - 2020-7-4 - 快照/ref> 。

1 == 优缺点 编辑== 现金交易的主要优点在于现金具有使用方便、灵活的特点，因此多数小额交易是由现金完成的。

大宗交易涉及金额巨大，倘若使用现金作为支付手段，不仅不方便，而且不 [[ 安全 ]] 。如在先进仪器设备的交易中，金额通常上千万，带这么多现金交易，显然非常不安全，而且携带也不方便。

2 == 方程式 编辑== 美国耶鲁大学教授费雪在20世纪20年代提出了著名的“交易方程式”，也被称为费雪方程式。费雪的这种理论首先反映在他于1911年出版的《货币的购买力》一书中。他认为，在每次交易中都有买者和卖者，因   而对总体经济来说，销售的价值必定等于收入的价值，购买价值必定等于经济中流通的货币量和同一时期的货币平均转手次数的乘积。假设M表示一定时期内流通中货币的平均数量，V表示货币的流通速度，P表   示各类商品价格的加权平均数，T表示各类 [[ 商品 ]] 的交易数量，则可写出下列等式：

从这一方程出发，人们会考虑上述四个变量的值是由什么来决定的。费雪对此问题的回答一般概括为：货币量M的决定和另外三个变量无关，且在任何时候都可当作是一个既定的外生变量。交易量T在充分就业的   收人水平上存在长期平衡的经济也可视作既定的。费雪还把V看作是等式中与其他变量相对独立的变量，并且认为尽管它不是一个永远不变的量，但在受社会惯例(如支付制度)、技术发展(如交通运输、通讯技术 等)的影响，从而在短期内也可视为常数。因此最后一个变量P就取决于M、V、T三个变量的相互作用了。

等)的影响，从而在短期内也可视为常数。因此最后一个变量P就取决于M、V、T三个变量的相互作用了。 由于V和T是常数，因此只有P和M的关系最重要。特别是P的值取决于M数量变化。但反过来，从这一方程式中已能引导出在一定的价格水平和其他因素不变的条件下的名义货币需求量。也就是说，由于MV=PT， 则M则 M=PT/V=1/V·PT。这说明从货币的商品交易媒介功能来考察，全社会在一定时期和一定价格水平下的总交易量PT与所需名义货币量具有一定的比例关系，即所需名义货币量是总交易量的1/V。

3 == 确认和计量 编辑==为了加强对现金的 [[ 管理 ]] ，随时掌握现金收付的动态和库存余额，保证现金的安全，企业必须设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照现金业务发生的先后顺序，逐笔序时进行登记。每日终了，应根   据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。如果发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。有外币现   金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 企业发生每笔现金收入和现金支出业务，都必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，然后据以[[记账]]，记入“现金”科目。“现金”科目可以根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记，如果企业日常 现金收支量较大，为了简化核算工作，可以根据实际情况，采用汇总记账凭证或科目汇总表等核算形式，根据汇总收付款凭证或科目汇总表定期或月终登记“现金”科目。登记“现金”科目时，对收入的现金， 借记“现金”科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目等；对支出的现金，借记“原材料”或其他有关科目，贷记“现金”科目。对于从银行提取现金的和将现金存入银行的业务，一般只编制付款

企业发生每笔现金收入和现金支出业务，都必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，然后据以记账，记入“现金”科目。“现金”科目可以根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记，如果企业日常现金收支量较大，为了简化核算工作，可以根据实际情况，采用汇总记账凭证或科目汇总表等核算形式，根据汇总收付款凭证或科目汇总表定期或月终登记“现金”科目。登记“现金”科目时，对收入的现金，借记“现金”科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目等；对支出的现金，借记“原材料”或其他有关科目，贷记“现金”科目。对于从银行提取现金的和将现金存入银行的业务，一般只编制付款 凭证，不再编制收款凭证，以防重复登账。

从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“现金”科目。企业因支付内部   职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“现金”科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“现金”科目，按应报销的金   额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。企业因其他原因收到现金，借记“现金”科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记“现金”科目。每日终了结算现金   收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算，属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科   目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。待查明原因后做如下处理：

①如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款(XX个人)”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由 [[ 保险公司 ]] 赔偿的部分，借 记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原团，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

②如为现金溢余，属于 记“其他应收款—— 应 支付给有关人员或单位的 收保险赔款”科目 ， 应借 贷 记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余(XX个人或单位) ”科目；属于无法查明 的其他 原 因的现金溢余 团，根据管理权限 ，经批准后 处理 ，借记“ 待处 管 理 财产损溢 费用 —— 待处理流动资产损溢 现金短缺 ”科目，贷记“ 营业外收入——现金溢余”科目。待处

“现金 理财产损溢——待处理流动资产损溢 ” 账户期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金 科目 。

4 ②如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处[[理财]]产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余(XX个人或单位)”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批 准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。 “现金”账户期末借方余额，反映企业实际持有的[[库存现金]]。 == 控制的重点 编辑==

企业内部的员工，只要经手现金，就必须有担保。担保方式包括“保证人”、“担保物”、“ [[ 公司 ]] 重要人物的加以保证”等，而且保证书填写后，企业还要加以核查，以确认事实。保证在职业期间不做损害公司   利益的行为，此为企业最基本的第一道防御原则。

当收入现金时，应立刻产生某种记录，例如开立连续编号的发票，或开立出货单，或使用收银机等。销售部门最好设有集中收款处，由该处人员开发票，或将已开好的发票上盖“ [[ 发票 ]] 章”。如果每笔收入都有记   录，自然容易核对而且事经两人以上，作弊的机会便会减少。

对于销售部门的现金控管工作，要求销售主管每日回报前一日销售的发票总额，以及存入银行的存款金额，并于当日上午10时以前要将前日现金所得存入附近的银行；公司的出纳人员在上午11时到银行去列印存   折，或是在 [[ 电脑 ]] 上通过网上银行查询账务收支状况，以确定各部门所有的现金已确实汇人公司户头，如有异常状况，在当日要迅速解决。

管理重点是“一切收款，悉存银存；所有支出，统一付款；现金收入，不得移用支付。唯一库存现金，只有零用基金”。对于销售部门的费用支出，可建立零用金制度，在银行开立另一个账户来处理零用金支   出，每天支付款项时，除了零用金之外，尽量开具支票等，这是内部控制的要点之一。不要在同一个银行账户内处理现金收支工作，还要禁止主管每日将零用金支出充抵现金收入再将净现金余额存人 [[ 银行 ]] 。

每月发出账单清款时，应请客户尽快核对。收款时，应请客户开立划线抬头支票。如是即期支票，应请客户注明“禁止背书转让”字样。对于每一客户账面余额，会计或稽核人员应随时加以核对，检查是否尚有未收到的账款并催收。此外，必须运用抽查办法，发出对账单，请客户回签对账。 [[ 客户 ]] 账款由专人收取，较为理想。但目前各企业常由业务人员兼收，极易发生挪用吞没的弊病，因此客户账款应勤于核对检查。