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一亿现金原图链接来自 图说健康 的图片

现金(cash)，是指各主权国家法律确定的，在一定范围内立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。

范围

现金一

库存现金，这是我国企业在会计核算中使用的概念；

现金二

库存现金和银行存款（包括支票账账户和储蓄账户的存款）、流通支票及银行汇票，这是美国会计中采用的概念；

现金三

现金2加上3个月内变现的有价证券，这是编制现金流量表时和论及现金管理时采用的概念

使用范围

1.支付职工个人的工资、奖金、津贴。

2.支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出。

3.支付个人劳务报酬。

4.根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

5.支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点(1000元)以下的零星支出。8.经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

核算

总分类核算

现金为了总括地核算和监督库存现金的收、付和结存情况，应设置“库存现金”科目。该科目属于资产类。其借方反映库存现金的增加，贷方反映库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金。如有外币现金的收付，则应在现金科目中分别按不同的币种开设现金明细科目，进行明细核算。

收入核算

企业收入现金，主要是通过营业收入收取的现金，借支余额的收回以及开出支票从银行提取的现金。已由出纳办妥收款手续的 现金收款凭证，需要加盖“收讫”戳记，并经专人审核后方能据以入帐。收入现金时，借记“库存现金”科目，并按收入现金的来源，贷记有关科目。

支出核算

企业付出现金，应由专人对现金支出的内容进行认真的审核，其审核的内容主要包括是否符合现金开支的范围和有关财经政策 和财务制度的有关规定及经手人员是否签字，凭证有无涂改、伪造或者虚报冒领的情况等。只有经审核无误的原始凭证才能作 为编制付款凭证的依据，并由出纳办理付款并加盖“付讫”戳记后才能据以入帐。支出现金时按照支出现金的用途借记有关科 目，贷记库存现金科目。

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