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未達賬項
圖片來自知乎

未達賬項是指由於企業與銀行取得憑證的實際時間不同,導致記賬時間不一致,而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項;不包括遺失結算憑證、發現的待補結算憑證。企業銀行存款日記賬餘額應以銀行對賬單上的餘額為準。 [1]

未達賬項包括有

(1) 企業已收入賬銀行尚未收款入賬; (2) 企業已付入賬銀行尚未付款入賬; (3) 銀行已收入賬企業尚未收款入賬; (4) 銀行已付入賬企業尚未付款入賬。所謂未達賬項是指企業與銀行之間由於結算憑證傳遞的時間差,而造成的一方已經入賬。而另一方因未收到結算憑證,尚未入賬的款項。 未達賬項具體包括以下四種情況: (1) 企業已收入賬,銀行尚未收款入賬; (2) 企業已付入賬,銀行尚未付款入賬; (3) 銀行已收入賬,企業尚未收款入賬; (4) 銀行已付入賬,企業尚未付款入賬。

所謂未達賬項是指企業與銀行之間由於結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬。而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。

未達賬項怎麼處理?

問題一:

企業可以根據銀行對賬單情況進行整理匯總,將銀行已收、企業未收的款項匯總為一類,將銀行已付、企業未付的款項匯總為一類,由匯總人員和會計主管審核簽字,將其作為合法的自製原始憑證據以登記入賬

可開設一個總賬科目,科目名稱不妨就叫「未達賬項」,同「銀行存款」類似同屬於資產類科目,借方登記銀行已收企業未收的款項或前期銀行已付企業未付款項的轉回,貸方登記銀行已付企業未付的款項或前期銀行已收企業未收款項的轉回。

附註:

未達賬項是指由於企業與銀行之間,由於結算憑證傳遞上的時間差異,造成一方已經入賬而另一方尚未入賬的款項。具體有四種情況:(1)企業已收、銀行未收;(2)企業已付、銀行未付;(3)銀行已收、企業未收;(4)銀行已付、企業未付。前兩種情況屬於企業已登記入賬銀行尚未登記入賬的款項。後兩種情況屬於企業尚未登記入賬而銀行已登記入賬的款項。

問題二:會計交接有未達賬項由誰處理,如何處理 一般由移交人處理,編制餘額調節表並簽字,以劃清交接雙方責任。

問題三:未達賬項的賬務處理 2014已經結賬的話,就計入2015年1月份。因為你是在2015年1月拿到的單據。

問題四:未達賬項怎麼處理 未達賬項賬務處理的困難在於對第Ⅱ類情況合法的原始憑證沒有到達企業,因此無法編制記賬憑證據以登記入賬。

為了進行賬務處理,設想可開設一個總賬科目,科目名稱不妨就叫「未達賬項」,同「銀行存款」類似同屬於資產類科目,借方登記銀行已收企業未收的款項或前期銀行已付企業未付款項的轉回,貸方登記銀行已付企業未付的款項或前期銀行已收企業未收款項的轉回。

問題五:未達帳項是什麼,怎麼處理 未達賬項是指銀行收、付款結算憑證在企業和開戶銀行之間傳遞時,由於收到憑證的時間不同而發生的有些憑證一方已經入帳,而另一方尚未入帳,從而造成企業銀行存款日記帳記錄與銀行對帳單記錄不符現象的某些帳款。未達帳項是銀行存款收付結算業務中的正常現象,主要有以下4種情況:

一是銀行已經收款入帳,而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項,如,委託銀行收款等。

未達賬項
圖片來自知乎

二是銀行已經付款入帳,企業尚未收到銀行的付款通知因而末付款入帳的款項,如,借款利息的扣付、托收無承付等。

三是企業已經收款入帳,而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未收款入帳的款項,如,收到外單位的轉帳支票等。

四是企業已經付款入帳,而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未付款入帳的款項,如,企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉帳等。

出現第一和第四種情況時,會使開戶單位銀行存款帳面餘額小於銀行對帳單的存款餘額;出現第二種和第三種情況時,會使開戶單位銀行存款帳面餘額大於銀行對帳單的存款餘額。無論出現哪種情況,都會使開戶單位存款餘額與銀行對帳單存款餘額不一致,很容易開出空頭支票,對此,必須編制「銀行存款餘額調節表」進行調節。

問題六:銀行存款金額調節表的編制方法:

在企業與銀行雙方的賬面金額基礎上,各自加上對方已收而本單位未收的款項,減去對方已付而本單位未付的款項。經過調節後,雙方的餘額應相互一致。

問題七:未達賬項的處理辦法 所謂未達賬項,就是一方記了另一方沒記。補記二方未記的,即是企業記了銀行沒記、或銀行記了企業沒記的

問題八:對於銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項怎麼處理? 未達賬本來就是時間差造成的銀行和企業入賬的差異,反映在餘額調節表就可以了,等下個月企業收到了銀行回單後按照實際內容入賬即可。

問題九:會計中,發現未達賬項,怎麼做賬務處理啊 賬務處理方法:

企業可以根據銀行對賬單情況進行整理匯總,將銀行已收、企業未收的款項匯總為一類,將銀行已付、企業未付的款項匯總為一類,由匯總人員和會計主管審核簽字,將其作為合法的自製原始憑證據以登記入賬。

可開設一個總賬科目,科目名稱不妨就叫「未達賬項」,同「銀行存款」類似同屬於資產類科目,借方登記銀行已收企業未收的款項或前期銀行已付企業未付款項的轉回,貸方登記銀行已付企業未付的款項或前期銀行已收企業未收款項的轉回。

調整方法

調整方法:存在未達賬項時,企業應編制銀行存款餘額調節表對有關的賬項進行核對,調整過程如下:企業銀行存款日記賬餘額十銀行已收企業未收的款項—銀行已付企業未付的款項=銀行對賬單餘額十企業已收銀行未收的款項一企業已付銀行未付的款項。

目錄

產生原因

未達賬項主要是因為企業和銀行收到結算憑證的時間不一致。比如,企業委託銀行向外地某單位收款,銀行收到對方支付款項的結算憑證後,就記賬增加企業的銀行存款,再將結算憑證傳遞給企業,企業在收到結算憑證後再記錄增加自己賬上的銀行存款。在銀行收到結算憑證至企業收到結算憑證期間,就形成了未達賬項。

未達賬項四種情況

企業和銀行之間可能會發生以下四個方面的未達賬項:

一是銀行已經收款入賬,而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項,(銀行已收而企業未收)如,委託銀行收款等。

二是銀行已經付款入賬,而企業尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項,(銀行已付而企業未付)如,借款利息的扣付、托收無承付等。

三是企業已經收款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未收款入賬的款項,(企業已收而銀行未收)如,收到外單位的轉帳支票等。

四是企業已經付款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未付款入賬的款項,(企業已付而銀行未付)如,企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉賬等。

出現第一和第四種情況時,會使開戶單位銀行存款賬面餘額小於銀行對賬單存款餘額;出現第二種和第三種情況時,會使開戶單位銀行存款賬面餘額大於銀行對賬單的存款餘額。無論出現哪種情況,都會使開戶單位存款餘額與銀行對賬單存款餘額不一致,很容易開出空頭支票,對此,必須編制「銀行存款餘額調節表」進行調節。

出現第一和第二種情況時,開戶單位應到銀行取得相關結算憑證回來入賬。

視頻

來了解一下企業經營中的未達款項

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參考文獻