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融資管理是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的科技術語。

隨着社會制度的不斷發展與進步，中國的漢字也在不斷演化着，從最初的甲骨文漸漸發展到了小篆，後來文化進一步發展後，才出現了」漢字」這種說法。

名詞解釋

融資管理，是指企業為實現既定的戰略目標，在風險匹配的原則下，對通過一定的融資方式和渠道籌集資金進行的管理活動。

企業融資的規模、期限、結構等應與經營活動、投資活動等的需要相匹配。

融資管理應遵循的原則

根據《管理會計應用指引第500號——投融資管理》，企業進行融資管理，一般應遵循以下原則：

（一）價值創造原則。融資管理應以持續創造企業價值為核心。

（二）戰略導向原則。融資管理應符合企業發展戰略與規劃，與企業戰略布局和結構調整方向相一致。

（三）風險匹配原則。融資管理應確保融資對象的風險狀況與企業的風險綜合承受能力相匹配。

融資管理的工具方法

融資管理領域應用的管理會計工具方法，一般包括貼現現金流法、項目管理、情景分析、約束資源優化等。

貼現現金流法，是以明確的假設為基礎，選擇恰當的貼現率對預期的各期現金流入、流出進行貼現，通過貼現值的計算和比較，為財務合理性提供判斷依據的價值評估方法。

項目管理，是指通過項目各參與方的合作，運用專門的知識、工具和方法，對各項資源進行計劃、組織、協調、控制，使項目能夠在規定的時間、預算和質量範圍內，實現或超過既定目標的管理活動。

情景分析，是指在對企業經營管理中未來可能出現的相關事件情景進行假設的基礎上，結合企業管理要求，通過模擬等技術，分析相關方案發生的可能性、相應後果和影響，以做出最佳決策的方法。

約束資源優化，是指企業通過識別制約其實現生產經營目標的瓶頸資源，並對相關資源進行改善和調整，以優化企業資源配置、提高企業資源使用效率的方法。

投資管理的程序

根據《管理會計應用指引第500號——投融資管理》的規定：

企業應建立健全融資管理的制度體系，融資管理一般採取審批制。企業應設置滿足融資管理所需的，由業務、財務、法律及審計等相關人員組成的融資委員會或類似決策機構，對重大融資事項和融資管理制度等進行審批，並設置專門歸口管理部門牽頭負責融資管理工作。

企業應用融資管理工具方法，一般按照融資計劃制定、融資決策分析、融資方案的實施與調整、融資管理分析等程序進行。

制定融資計劃

企業對融資安排應實行年度統籌、季度平衡、月度執行的管理方式，根據戰略需要、業務計劃和經營狀況，預測現金流量，統籌各項收支，編制年度融資計劃，並據此分解至季度和月度融資計劃。必要時根據特定項目的需要，編制專項融資計劃。

年度融資計劃的內容一般包括編制依據、融資規模、融資方式、資本成本等；季度和月度融資計劃的內容一般包括年度經營計劃、企業經營情況和項目進展水平、資金周轉水平、融資方式、資本成本等。

企業融資計劃可作為預算管理的一部分，納入企業預算管理。

融資決策分析

企業應根據融資決策分析的結果編制融資方案，融資決策分析的內容一般包括資本結構、資本成本、融資用途、融資規模、融資方式、融資機構的選擇依據、償付能力、融資潛在風險和應對措施、還款計劃等。

融資方案的實施與調整

融資方案經審批通過後，進入實施階段，一般由歸口管理部門具體負責落實。如果融資活動受阻或者融資量無法達到融資需求目標，歸口管理部門應及時對融資方案進行調整，數額較大時應按照融資管理程序重新報請融資委員會或類似決策機構審批。

融資管理分析

企業融資完成後，應對融資進行統一管理，必要時應建立融資管理台賬。企業應定期進行融資管理分析，內容一般包括還款計劃、還款期限、資本成本、償付能力、融資潛在風險和應對措施等。還款計劃應納入預算管理，以確保按期償還融資。

編制融資報告

融資報告應根據融資管理的執行結果編制，反映企業融資管理的情況和執行結果。融資報告主要包括以下兩部分內容：

（一）融資管理的情況說明，一般包括融資需求測算、融資渠道、融資方式、融資成本、融資程序、融資風險及應對措施、需要說明的重大事項等；

（二）融資管理建議，可以根據需要以附件形式提供支持性文檔。

融資報告是重要的管理會計報告，應確保內容真實、數據可靠、分析客觀、結論清楚，為報告使用者提供滿足決策需要的信息。

企業可定期編制融資報告，反映一定期間內融資管理的總體情況，一般至少應於每個會計年度出具一份；也可根據需要編制不定期報告，主要用於反映特殊事項和特定項目的融資管理情況。

評估融資管理的實施效果

企業應及時進行融資管理回顧和分析，檢查和評估融資管理的實施效果，不斷優化融資管理流程，改進融資管理工作。