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'''应付款项应如何进行管理'''

（一）加强应收账款的日常管理工作

　　

1.做好基础记录。了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。

　　

2.检查用户是否突破[[信用额度]]。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。

　　

3.掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。

　　

4.分析应收账款周转率和平均收账期。看[[流动资金]]是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

　　

5.考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如[[实际坏账损失率]]大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

　　

6.编制[[账龄分析表]]。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少[[欠款]]尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成[[坏账]]，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

　　

（二）加强企业内部控制

　　

1.加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。

　　

2.改进内部核算办法。分别针对不同的[[销售业务]]，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的[[管理对策]]。

　　

3.建立严明的[[资金回笼制度]]，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统。

　　

4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

　　

5.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。

根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。