檢視节税的原始碼

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'''节税'''是中国的一个科技名词术语。

汉字是世界上独一无二的方块字<ref>[https://www.sohu.com/a/532497362_121124287 科普 | 汉字为什么是“方块字”？]，搜狐，2022-03-25</ref>，是世界上最典雅、最俊美的文字。四角方方，大气承当。四平八稳，神州永昌。她讲究字体的间架结构，平衡布局。也讲求字形的沉稳厚重，大气端庄。横要平竖则直，切不可头重脚轻根底轻飘<ref>[https://www.sohu.com/a/301289431_799695 【传统之韵】汉字--最优秀的传统文化] ，搜狐，2019-03-14</ref>。

==名词解释==

节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。

节税的特点

节税的特点包括：

1、以符合税收政策法规为前提。节税是在合法的[[条件]]下进行的，是在对[[政府]]制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择；

2、符合政策立法意图。纳税人利用税法中的优惠政策来享受利益，其结果正是优惠政策的立法意图，因此，节税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体；

3、需要进行策划。纳税人需要充分了解现行税法和财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划；

4、表现形式多样。一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大，可供纳税人选择的余地也就越大，节税形式也就更加多样。

合法节税的方式  

1、利用固定资产折旧

企业固定资产折旧费用提取的比例和提取的期限，会影响所得税纳税额和缴税时间。这样看来，企业还可以采用合适的折旧方法以达到节税的目的。一方面可以利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税。另一方面，企业当然也可以利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。但是这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。

2、通过收购亏损企业来开展节税

税法要求损失允许结转成本，有利可图的企业收购有累计损失的公司登记，并以合作或其他方式将利润转移到亏损企业账户。从表面上看，这是为了抵消损失，本质上是为了隐藏利润，减少个人所得税的负税。它还可以改变亏损企业的经营业务流程，使其具有与公司经营相同的盈利业务流程，利用其累计损失抵消未来的利润，也可以实现节税的目的。

3、利用税收优惠政策开展节税

在实施每一项税收时，中国规范了免税减免。企业可以从经营者的真实身份、开放地址、项目投资方向等方面考虑中国的税收优惠政策，决定企业的生产经营个人行为。目前，中国西部发展或少数民族自治州都出台了一些税收优惠政策，以促进当地发展。向税收优惠的低税区申请企业注册，不仅节税最多，而且合理。

节税、避税、逃税的区别

节税、避税、逃税是三个不同的概念。具体如下：

1、节税：节税既可以从业务的角度进行调整，也可以种从交易手段进行调整。节税的本质就是通过减少税收的发生获得一定的节省。与避税不同的是，节税不仅是一个税负问题，更是一个整体的企业经营问题。

企业进行节税的操作，应该具备精通业务、精通税法和具备创新思维的三个前提。企业应该深入了解好自己的产业和业务，根据自身实际情况，结合了解好税收规定，企业才能找到正确的节税的操作方法，合理地降低自己的税负。

2、避税是指在符合税收法规的条件下，通过合理合法的方式降低企业的税负，也就是减少企业应该缴纳的税收的数量。避税一般是从税收层面进行手段的调整，但也有可能涉及到交易和业务方面的调整。

需要注意的是，避税的行为必须符合法律的规定，不能违背税法规定，所谓合理的避税，就是遵循国家的税收规定进行的税收管理过程。为了避免违法行为的发生，企业应该加强对税务法规的学习和了解，树立正确的纳税观念，遵守法律规定进行合理避税的管理。

3、逃税是纳税人故意违反税收法律法规，采用欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税行为。这是一种公然违法行为，一经发现，必将受到法律的严惩。

节税、避税、逃税的共同点
节税、避税与逃税是纳税主体——纳税人想争取不交税或少交税采取的不同方式和方法。因此主体都是纳税人，对象是税收款项，手法是各种类型的缩小课税对象，减少计税依据，避重就轻，降低税率，摆脱纳税人概念，从纳税人到非纳税人，从无限义务纳税人到有限义务纳税人，靠各种税收优惠，利用税收征管中的弹性，利用中的漏洞以及转移利润，产权脱钩等一系列手法。

归纳起来三者的共同点有：

①主体相同，都是纳税人所为；

②目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交税或少交税的目的；

③都处在同一税收征管环境中和同一个税收环境中；

④三者之间往往可以互相转化，有时界线不明，不仅节税与避税现实中很难分清，而且逃税与避税也很难区别；

⑤不同的国家对同一项经济活动内容有不同标准，在一国是合法的节税，在另一个国家有可能是非违法的避税。即使在同一个国家有时随着时间的不同，三者之间也可能相互转化，因此对三者的划断离不开同一时间和同一空间这一特定的时空尺度。

节税案例

假设上海XX企业管理有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海XX企业管理事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A企业

增值税：500÷1.03×3%=14.56万元

企业所得税：300×25%=75万元

个人所得税（分红）：（300-75）×20%=45万元

税款合计：14.56+75+45=134.56万元

B企业

增值税：500÷1.03×3%=14.56万元

企业所得税：个独不缴纳企业所得税

个人所得税：500÷1.03×10%×30%-4.05=10.51万元

税款合计：14.56+10.51=25.07万元

分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07÷500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56÷500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49÷134.56=81.14%。

备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

==参考文献==
[[Category:800 語言學總論]]