會計科目使用與賬務處理實務操作指南

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《會計科目使用與賬務處理實務操作指南》，平準 著，出版社： 人民郵電出版社。

人民郵電出版社，1953年10月成立，隸屬於中國工信出版傳媒集團，是工業和信息化部主管的大型專業出版社。建社以來，人民郵電出版社圍繞「立足工信事業，面向現代社會，傳播科學知識，引領美好生活」的出版宗旨，已發展成為集圖書、期刊、音像電子及數字出版於一體的綜合性出版大社。

目錄

內容簡介

本書依據新頒布的《企業會計準則》編寫而成，主要針對會計核算中的資產、負債、所有者權益、成本、損益五大類會計要素，採用「科目釋義 科目綜述 科目設置 賬務處理 案例解析」的結構模式，結合公司生產經營過程中常發生的各項經濟業務，詳細講解了除金融企業以外的一般企業使用的會計科目的核算規範，同時還提供了200多個會計核算的案例解析。

本書既是會計工作者日常工作中，提升業務水平、隨查隨用的工具書，又是會計工作者提升專業水平的專業讀物。

目錄

第1章會計憑證與會計賬簿

1.1會計憑證概述2

1.1.1會計憑證的定義2

1.1.2會計憑證的作用2

1.1.3會計憑證的種類2

1.1.4會計憑證的傳遞6

1.1.5會計憑證的保管6

1.2原始憑證概述7

1.2.1原始憑證的概念7

1.2.2原始憑證的填制方法7

1.2.3原始憑證的基本填制要求8

1.3記賬憑證概述8

1.3.1記賬憑證的概念8

1.3.2記賬憑證的種類8

1.3.3記賬憑證的填制要求9

1.3.4記賬憑證的審核10

1.4會計賬簿概述11

1.4.1會計賬簿的概念11

1.4.2會計賬簿的分類12

1.4.3設置和登記會計賬簿的作用16

1.4.4會計賬簿的啟用規則16

1.4.5會計賬簿的登記規則16

1.4.6錯賬的更正規則17

第2章

資產類科目的設置

與賬務處理

2.1現金20

2.1.1什麼是現金20

2.1.2如何使用「現金」科目20

2.1.3如何設置明細科目21

2.1.4如何管理現金21

2.1.5會計處理分錄與案例解析23

2.2銀行存款25

2.2.1什麼是銀行存款25

2.2.2如何使用「銀行存款」科目26

2.2.3如何設置明細科目26

2.2.4如何管理銀行存款27

2.2.5會計處理分錄27

2.3其他貨幣資金28

2.3.1什麼是其他貨幣資金28

2.3.2如何使用「其他貨幣資金」科目28

2.3.3如何設置明細科目28

2.3.4會計處理分錄29

2.4交易性金融資產33

2.4.1什麼是交易性金融資產33

2.4.2如何使用「交易性金融資產」科目34

2.4.3如何設置明細科目34

2.4.4會計處理分錄與案例解析35

2.5應收票據39

2.5.1什麼是應收票據39

2.5.2如何使用「應收票據」科目39

2.5.3如何設置明細科目39

2.5.4會計處理分錄與案例解析40

2.6應收賬款42

2.6.1什麼是應收賬款42

2.6.2如何使用「應收賬款」科目43

2.6.3如何設置明細科目44

2.6.4會計處理分錄與案例解析44

2.7預付賬款46

2.7.1什麼是預付賬款46

2.7.2如何使用「預付賬款」科目46

2.7.3如何設置明細科目46

2.7.4案例解析47

2.8應收股利47

2.8.1什麼是應收股利47

2.8.2如何使用「應收股利」科目48

2.8.3如何設置明細科目48

2.8.4會計處理分錄48

2.9應收利息49

2.9.1什麼是應收利息49

2.9.2如何使用「應收利息」科目49

2.9.3如何設置明細科目49

2.9.4會計處理分錄50

2.10其他應收款50

2.10.1什麼是其他應收款50

2.10.2如何使用「其他應收款」科目51

2.10.3如何設置明細科目51

2.10.4會計處理分錄與案例解析52

2.11壞賬準備54

2.11.1什麼是壞賬準備54

2.11.2如何使用「壞賬準備」科目54

2.11.3如何設置明細科目54

2.11.4會計處理分錄與案例解析55

2.12材料採購57

2.12.1什麼是材料採購57

2.12.2如何使用「材料採購」科目58

2.12.3如何設置明細科目58

2.12.4會計處理分錄與案例解析58

2.13在途物資62

2.13.1什麼是在途物資62

2.13.2如何使用「在途物資」科目62

2.13.3如何設置明細科目62

2.13.4會計處理分錄與案例解析62

2.14原材料64

2.14.1什麼是原材料64

2.14.2如何使用「原材料」科目64

2.14.3如何設置明細科目65

2.14.4會計處理分錄與案例解析65

2.15材料成本差異69

2.15.1什麼是材料成本差異69

2.15.2如何使用「材料成本差異」科目69

2.15.3如何設置明細科目69

2.15.4會計處理分錄與案例解析69

2.16商品72

2.16.1什麼是商品72

2.16.2如何使用「商品」科目73

2.16.3如何設置明細科目73

2.16.4會計處理分錄與案例解析74

2.17發出商品77

2.17.1什麼是發出商品77

2.17.2如何使用「發出商品」科目77

2.17.3如何設置明細科目77

2.17.4會計處理分錄與案例解析78

2.18商品進銷差價79

2.18.1什麼是商品進銷差價79

2.18.2如何使用「商品進銷差價」科目80

2.18.3如何設置明細科目80

2.18.4會計處理分錄與案例解析80

2.19委託加工物資82

2.19.1什麼是委託加工物資82

2.19.2如何使用「委託加工物資」科目82

2.19.3如何設置明細科目82

2.19.4會計處理分錄與案例解析83

2.20周轉材料86

2.20.1什麼是周轉材料86

2.20.2如何使用「周轉材料」科目87

2.20.3如何設置明細科目87

2.20.4會計處理分錄與案例解析88

2.21融資租賃資產91

2.21.1什麼是融資租賃91

2.21.2如何使用「融資租賃資產」科目92

2.21.3如何設置明細科目92

2.21.4會計處理分錄與案例解析92

2.22未擔保余值100

2.22.1什麼是未擔保余值100

2.22.2如何使用「未擔保余值」科目100

2.22.3如何設置明細科目100

2.23存貨跌價準備101

2.23.1什麼是存貨跌價準備101

2.23.2如何使用「存貨跌價準備」科目101

2.23.3如何設置明細科目101

2.23.4會計處理分錄與案例解析102

2.24合同資產104

2.24.1什麼是合同資產104

2.24.2如何使用「合同資產」科目104

2.24.3如何設置明細科目104

2.24.4會計處理分錄與案例解析104

2.25買入返售金融資產106

2.25.1什麼是買入返售金融資產106

2.25.2

如何使用「買入返售金融資產」

科目106

2.25.3如何設置明細科目106

2.25.4會計處理分錄107

2.26債權投資108

2.26.1什麼是債權投資108

2.26.2如何使用「債權投資」科目108

2.26.3如何設置明細科目108

2.26.4會計處理分錄與案例解析109

2.27債權投資減值準備114

2.27.1什麼是債權投資減值準備114

2.27.2

如何使用「債權投資減值準備」

科目114

2.27.3如何設置明細科目114

2.27.4會計處理分錄115

2.28其他債權投資116

2.28.1什麼是其他債權投資116

2.28.2

如何使用「其他債權投資」

科目116

2.28.3如何設置明細科目118

2.28.4會計處理分錄與案例解析118

2.29其他權益工具投資122

2.29.1什麼是其他權益工具投資122

2.29.2

如何使用「其他權益工具投資」

科目122

2.29.3如何設置明細科目122

2.29.4會計處理分錄與案例解析123

2.30長期股權投資126

2.30.1什麼是長期股權投資126

2.30.2

如何使用「長期股權投資」

科目127

2.30.3如何設置明細科目127

2.30.4會計處理分錄與案例解析128

2.31長期股權投資減值準備139

2.31.1什麼是長期股權投資減值準備139

2.31.2

如何使用「長期股權投資減值準備」

科目139

2.31.3如何設置明細科目139

2.31.4會計處理分錄與案例解析140

2.32投資性房地產141

2.32.1什麼是投資性房地產141

2.32.2

如何使用「投資性房地產」

科目141

2.32.3如何設置明細科目141

2.32.4會計處理分錄與案例解析142

2.33長期應收款154

2.33.1什麼是長期應收款154

2.33.2如何使用「長期應收款」科目154

2.33.3如何設置明細科目155

2.33.4會計處理分錄與案例解析155

2.34未實現融資收益158

2.34.1什麼是未實現融資收益158

2.34.2

如何使用「未實現融資收益」

科目158

2.34.3如何設置明細科目159

2.34.4會計處理分錄與案例解析159

2.35固定資產159

2.35.1什麼是固定資產159

2.35.2如何使用「固定資產」科目160

2.35.3如何設置明細科目160

2.35.4會計處理分錄與案例解析160

2.36累計折舊167

2.36.1什麼是累計折舊167

2.36.2如何使用「累計折舊」科目167

2.36.3如何設置明細科目167

2.36.4會計處理分錄與案例解析167

2.37固定資產減值準備168

2.37.1什麼是固定資產減值準備168

2.37.2

如何使用「固定資產減值準備」

科目169

2.37.3如何設置明細科目169

2.37.4會計處理分錄與案例解析169

2.38在建工程170

2.38.1什麼是在建工程170

2.38.2如何使用「在建工程」科目171

2.38.3如何設置明細科目171

2.38.4會計處理分錄與案例解析172

2.39工程物資174

2.39.1什麼是工程物資174

2.39.2如何使用「工程物資」科目174

2.39.3如何設置明細科目174

2.39.4會計處理分錄與案例解析175

2.40固定資產清理177

2.40.1什麼是固定資產清理177

2.40.2

如何使用「固定資產清理」

科目178

2.40.3如何設置明細科目178

2.40.4會計處理分錄與案例解析178

2.41無形資產181

2.41.1什麼是無形資產181

2.41.2如何使用「無形資產」科目182

2.41.3如何設置明細科目182

2.41.4會計處理分錄與案例解析183

2.42累計攤銷187

2.42.1什麼是累計攤銷187

2.42.2如何使用「累計攤銷」科目187

2.42.3如何設置明細科目188

2.42.4會計處理分錄與案例解析188

2.43無形資產減值準備188

2.43.1什麼是無形資產減值準備188

2.43.2

如何使用「無形資產減值準備」

科目189

2.43.3如何設置明細科目189

2.43.4會計處理分錄與案例解析189

2.44商譽190

2.44.1什麼是商譽190

2.44.2如何使用「商譽」科目191

2.44.3如何設置明細科目191

2.44.4會計處理分錄與案例解析191

2.45長期待攤費用192

2.45.1什麼是長期待攤費用192

2.45.2

如何使用「長期待攤費用」

科目193

2.45.3如何設置明細科目193

2.45.4會計處理分錄與案例解析193

2.46遞延所得稅資產195

2.46.1什麼是遞延所得稅資產195

2.46.2

如何使用「遞延所得稅資產」

科目195

2.46.3如何設置明細科目195

2.46.4會計處理分錄與案例解析195

2.47待處理財產損溢197

2.47.1什麼是待處理財產損溢197

2.47.2

如何使用「待處理財產損溢」

科目197

2.47.3如何設置明細科目198

2.47.4會計處理分錄與案例解析198

第3章

負債類科目的設置與

賬務處理

3.1短期借款202

3.1.1什麼是短期借款202

3.1.2如何使用「短期借款」科目203

3.1.3如何設置明細科目203

3.1.4會計處理分錄與案例解析203

3.2交易性金融負債205

3.2.1什麼是交易性金融負債205

3.2.2

如何使用「交易性金融負債」

科目205

3.2.3如何設置明細科目205

3.2.4會計處理分錄與案例解析206

3.3應付票據209

3.3.1什麼是應付票據209

3.3.2如何使用「應付票據」科目209

3.3.3如何設置明細科目209

3.3.4會計處理分錄與案例解析210

3.4應付賬款212

3.4.1什麼是應付賬款212

3.4.2如何使用「應付賬款」科目212

3.4.3如何設置明細科目213

3.4.4會計處理分錄與案例解析213

3.5預收賬款220

3.5.1什麼是預收賬款220

3.5.2如何使用「預收賬款」科目220

3.5.3如何設置明細科目220

3.5.4會計處理分錄與案例解析221

3.6合同負債223

3.6.1什麼是合同負債223

3.6.2如何使用「合同負債」科目223

3.6.3如何設置明細科目224

3.6.4會計處理分錄與案例解析224

3.7應付職工薪酬226

3.7.1什麼是應付職工薪酬226

3.7.2如何使用「應付職工薪酬」科目227

3.7.3如何設置明細科目227

3.7.4會計處理分錄與案例解析228

3.8應交稅費236

3.8.1什麼是應交稅費236

3.8.2如何使用「應交稅費」科目236

3.8.3如何設置明細科目237

3.8.4會計處理分錄與案例解析237

3.9應付利息243

3.9.1什麼是應付利息243

3.9.2如何使用「應付利息」科目243

3.9.3如何設置明細科目244

3.9.4會計處理分錄與案例解析244

3.10應付股利245

3.10.1什麼是應付股利245

3.10.2如何使用「應付股利」科目246

3.10.3如何設置明細科目246

3.10.4會計處理分錄與案例解析246

3.11其他應付款247

3.11.1什麼是其他應付款247

3.11.2如何使用「其他應付款」科目248

3.11.3如何設置明細科目248

3.11.4會計處理分錄與案例解析249

3.12遞延收益252

3.12.1什麼是遞延收益252

3.12.2如何使用「遞延收益」科目252

3.12.3如何設置明細科目253

3.12.4會計處理分錄與案例解析253

3.13長期借款254

3.13.1什麼是長期借款254

3.13.2如何使用「長期借款」科目255

3.13.3如何設置明細科目255

3.13.4會計處理分錄與案例解析256

3.14應付債券258

3.14.1什麼是應付債券258

3.14.2如何使用「應付債券」科目259

3.14.3如何設置明細科目259

3.14.4會計處理分錄與案例解析260

3.15長期應付款263

3.15.1什麼是長期應付款263

3.15.2如何使用「長期應付款」科目263

3.15.3如何設置明細科目263

3.15.4會計處理分錄與案例解析263

3.16未確認融資費用267

3.16.1什麼是未確認融資費用267

3.16.2

如何使用「未確認融資費用」

科目267

3.16.3如何設置明細科目267

3.16.4會計處理分錄與案例解析267

3.17預計負債268

3.17.1什麼是預計負債268

3.17.2如何使用「預計負債」科目269

3.17.3如何設置明細科目269

3.17.4會計處理分錄與案例解析269

3.18遞延所得稅負債271

3.18.1什麼是遞延所得稅負債271

3.18.2

如何使用「遞延所得稅負債」

科目272

3.18.3如何設置明細科目272

3.18.4會計處理分錄與案例解析272

第4章

所有者權益類科目的

設置與賬務處理

4.1實收資本275

4.1.1什麼是實收資本275

4.1.2如何使用「實收資本」科目276

4.1.3如何設置明細科目276

4.1.4會計處理分錄與案例解析276

4.2資本公積281

4.2.1什麼是資本公積281

4.2.2如何使用「資本公積」科目282

4.2.3如何設置明細科目282

4.2.4會計處理分錄與案例解析282

4.3盈餘公積284

4.3.1什麼是盈餘公積284

4.3.2如何使用「盈餘公積」科目285

4.3.3如何設置明細科目285

4.3.4會計處理分錄與案例解析285

4.4本年利潤287

4.4.1什麼是本年利潤287

4.4.2如何使用「本年利潤」科目288

4.4.3如何設置明細科目288

4.4.4會計處理分錄與案例解析289

4.5利潤分配291

4.5.1什麼是利潤分配291

4.5.2如何使用「利潤分配」科目291

4.5.3如何設置明細科目291

4.5.4會計處理分錄與案例解析292

4.6股295

4.6.1什麼是股295

4.6.2如何使用「股」科目295

4.6.3會計處理分錄與案例解析295

第5章

成本類科目的設置與

賬務處理

5.1生產成本297

5.1.1什麼是生產成本297

5.1.2如何使用「生產成本」科目298

5.1.3如何設置明細科目298

5.1.4會計處理分錄與案例解析299

5.2製造費用301

5.2.1什麼是製造費用301

5.2.2如何使用「製造費用」科目301

5.2.3如何設置明細科目301

5.2.4會計處理分錄與案例解析303

5.3勞務成本304

5.3.1什麼是勞務成本304

5.3.2如何使用「勞務成本」科目304

5.3.3如何設置明細科目304

5.3.4會計處理分錄與案例解析305

5.4研發支出306

5.4.1什麼是研發支出306

5.4.2如何使用「研發支出」科目306

5.4.3如何設置明細科目307

5.4.4會計處理分錄與案例解析310

5.5合同履約成本311

5.5.1什麼是合同履約成本311

5.5.2如何使用「合同履約成本」科目312

5.5.3如何設置明細科目312

5.5.4會計處理分錄與案例解析312

5.6合同取得成本314

5.6.1什麼是合同取得成本314

5.6.2如何使用「合同取得成本」科目314

5.6.3如何設置明細科目314

5.6.4會計處理分錄與案例解析315

5.7應收退貨成本316

5.7.1什麼是應收退貨成本316

5.7.2如何使用「應收退貨成本」科目316

5.7.3如何設置明細科目317

5.7.4會計處理分錄與案例解析317

第6章

損益類科目的設置與

賬務處理

6.1主營業務收入320

6.1.1什麼是主營業務收入320

6.1.2如何使用「主營業務收入」科目321

6.1.3如何設置明細科目321

6.1.4會計處理分錄與案例解析321

6.2租賃收入324

6.2.1什麼是租賃收入324

6.2.2如何使用「租賃收入」科目324

6.2.3如何設置明細科目324

6.2.4會計處理分錄325

6.3其他業務收入325

6.3.1什麼是其他業務收入325

6.3.2如何使用「其他業務收入」科目326

6.3.3如何設置明細科目326

6.3.4會計處理分錄與案例解析327

6.4匯兌損益327

6.4.1什麼是匯兌損益327

6.4.2如何使用「匯兌損益」科目328

6.4.3如何設置明細科目328

6.4.4會計處理分錄328

6.5公允價值變動損益329

6.5.1什麼是公允價值變動損益329

6.5.2

如何使用「公允價值變動損益」

科目329

6.5.3如何設置明細科目330

6.5.4會計處理分錄與案例解析330

6.6投資收益332

6.6.1什麼是投資收益332

6.6.2如何使用「投資收益」科目332

6.6.3如何設置明細科目332

6.6.4會計處理分錄333

6.7營業外收入334

6.7.1什麼是營業外收入334

6.7.2如何使用「營業外收入」科目334

6.7.3如何設置明細科目335

6.7.4會計處理分錄與案例解析335

6.8主營業務成本335

6.8.1什麼是主營業務成本335

6.8.2如何使用「主營業務成本」科目336

6.8.3如何設置明細科目336

6.8.4會計處理分錄與案例解析336

6.9其他業務成本339

6.9.1什麼是其他業務成本339

6.9.2如何使用「其他業務成本」科目339

6.9.3如何設置明細科目339

6.9.4會計處理分錄與案例解析340

6.10稅金及附加341

6.10.1什麼是稅金及附加341

6.10.2如何使用「稅金及附加」科目341

6.10.3如何設置明細科目341

6.10.4會計處理分錄與案例解析342

6.11銷售費用343

6.11.1什麼是銷售費用343

6.11.2如何使用「銷售費用」科目343

6.11.3如何設置明細科目343

6.11.4會計處理分錄與案例解析346

6.12管理費用348

6.12.1什麼是管理費用348

6.12.2如何使用「管理費用」科目348

6.12.3如何設置明細科目348

6.12.4會計處理分錄與案例解析351

6.13財務費用353

6.13.1什麼是財務費用353

6.13.2如何使用「財務費用」科目353

6.13.3如何設置明細科目354

6.13.4會計處理分錄與案例解析354

6.14資產減值損失356

6.14.1什麼是資產減值損失356

6.14.2如何使用「資產減值損失」科目356

6.14.3如何設置明細科目356

6.14.4會計處理分錄與案例解析358

6.15營業外支出359

6.15.1什麼是營業外支出359

6.15.2如何使用「營業外支出」科目359

6.15.3如何設置明細科目360

6.15.4會計處理分錄與案例解析360

6.16所得稅費用362

6.16.1什麼是所得稅費用362

6.16.2如何使用「所得稅費用」科目362

6.16.3如何設置明細科目362

6.16.4會計處理分錄與案例解析362

6.17以前年度損益調整364

6.17.1什麼是以前年度損益調整364

6.17.2

如何使用「以前年度損益調整」

科目365

6.17.3如何設置明細科目365

6.17.4會計處理分錄與案例解析365

第7章企業財務報告的編制

7.1財務報告概述369

7.1.1什麼是財務報告369

7.1.2財務報表的作用369

7.1.3財務報表的分類369

7.1.4財務報表列報的基本要求370

7.2資產負債表373

7.2.1資產負債表的概念373

7.2.2資產負債表的內容374

7.2.3資產負債表的結構與格式375

7.2.4資產負債表的填列方法377

7.2.5資產負債表項目的填列說明378

7.2.6資產負債表編制示例385

7.3利潤表390

7.3.1利潤表的概念和作用390

7.3.2利潤表的格式及內容390

7.3.3利潤表的編制與填列392

7.3.4利潤表編制示例396

7.4現金流量表399

7.4.1現金流量表的概念和作用399

7.4.2現金流量及其分類399

7.4.3現金流量表的格式和內容400

7.4.4現金流量表的填列說明402

7.4.5現金流量表編制示例404

7.5所有者權益變動表407

7.5.1所有者權益變動表的內容及結構407

7.5.2所有者權益變動表的填列方法412

7.5.3所有者權益變動表編制示例413