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農業收入是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的專有文化術語。

歷史名詞是歷史上曾出現的事件及事物的名稱，例如「禪讓」，傳說古代實行舉薦賢能之人為首領繼承人的一種制度，據文獻記獻：有堯舉舜、舜舉禹、禹先舉皋陶、皋陶死禹又舉益等歷史故事。

名詞解釋

農業收入指從事農業生產的單位或個人已經收穫的農作物如糧食、經濟作物、蔬菜、茶葉、水果、水生植物（如菱、藕）等主產品以及副產品的價值。農業收入的內涵，在不同國家、不同時期不完全相同。在西方國家，農業收入通常指種植業和畜牧業收入。

常見農業收入有糧食作物和薯類作物的收入；棉花、麻類、煙葉、油料、糖料和其他經濟作物的收入；園藝作物的收入。

農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。農產品，是指初級農產品，具體範圍由財政部、國家稅務總局確定。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條第一項規定農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

農業的內涵

農業是指國民經濟中一個重要產業部門，是以土地資源為生產對象的部門。它是通過培育動植物生產食品及工業原料的產業。農業屬於第一產業。利用土地資源進行種植的活動部門是種植業，利用土地空進行水產養殖的是水產業，又叫漁業，利用土地資源培育採伐林木的部門，是林業，利用土地資源培育或者直接利用草地發展畜牧的是牧業。對這些產品進行小規模加工或者製作的是副業。它們都是農業的有機組成部分。對這些景觀或者所在地域資源進行開發展出的是觀光業，又稱休閒農業，這是新時期隨着人們的業餘時間富餘而產生的新型農業形式。

狹義農業是指種植業。包括糧食作物、經濟作物、飼料作物和綠肥等的生產活動。

農業產品徵稅範圍注釋

（1）植物類

①糧食

包括：小麥、稻穀、玉米、高粱、穀子、大麥、燕麥、麵粉、米、玉米面、渣、切面、餃子皮、餛飩皮、麵皮、米粉、掛麵、乾薑、薑黃、玉米胚芽等。

備註：以糧食為原料加工的速凍食品、方便麵、副食品和各種熟食品，不屬於本貨物的範圍。

②蔬菜

包括：蔬菜、菌類植物、少數可作副食的木本植物，經晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、醃菜、鹹菜、醬菜和鹽漬蔬菜等。

備註：各種蔬菜罐頭，不屬於本貨物的範圍。

③煙葉

包括：曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。

備註：專業復烤廠烤制的復烤煙葉，不屬於本貨物的範圍。

④茶葉

包括：鮮葉和嫩芽（即茶青），經吹乾、揉拌、發酵、烘乾等工序初制的茶，如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等。

備註：精製茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料，不屬於本貨物的範圍。

⑤園藝植物

包括：水果、果乾（如荔枝幹、桂圓乾、葡萄乾等），乾果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物。

備註：各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨後的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等），不屬於本貨物的範圍。

⑥藥用植物

包括：用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等，以及利用上述藥用植物加工製成的片、絲、塊、段等中藥飲片。

備註：中成藥，稅率為13%，不屬於本貨物的範圍。

⑦油料植物

包括：菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等，以及提取芳香油的芳香油料植物。

⑧纖維植物

包括：棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等，以及棉短絨和麻纖維經脫膠後的精幹（洗）麻。

⑨糖料植物

包括：甘蔗、甜菜等。

⑩林業產品

包括：原木（喬木、灌木、木段），原竹（竹類植物、竹段），天然樹脂（生漆、樹脂和樹膠，如松脂、桃膠、櫻膠、阿拉伯膠、古巴膠和天然橡膠（包括乳膠和干膠）等，竹筍、筍乾、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等，以及鹽水竹筍。

備註：鋸材、竹筍罐頭，不屬於本貨物的範圍。

⑪其他植物

包括：樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等，以及乾花、乾草、薯干、干制的藻類植物，農業產品的下腳料等

（2）動物類

①水產品

包括：魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗（卵）、蝦苗、蟹苗、貝苗（秧），以及經冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產品，干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類，如乾魚、干蝦、干蝦仁、乾貝等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠。

備註：熟制的水產品和各類水產品的罐頭，不屬於本貨物的範圍。

②畜牧產品

包括：牛、馬、豬、羊、雞、鴨，肉產品，包括整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行類動物的內臟、頭、尾、蹄等組織，以及肉類生製品，如臘肉、醃肉、熏肉等。

備註：各種肉類罐頭、肉類熟製品，不屬於本貨物的範圍。

③蛋類產品

包括：鮮蛋、冷藏蛋，以及經加工的鹹蛋、松花蛋、醃製的蛋。

備註：各種蛋類的罐頭，不屬於本貨物的範圍。

④鮮奶

包括：乳汁，按照《食品安全國家標準—巴氏殺菌乳》（GB19645—2010）生產的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標準—滅菌乳》（GB25190—2010）生產的滅菌乳。

備註：酸奶、奶酪、奶油、調製乳，不屬於本貨物的範圍。

⑤動物皮張

包括：未經鞣製的生皮、生皮張，以及將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬乾或者熏干，未經鞣製的。

⑥6.動物毛絨

包括：未經洗淨的各種動物的毛髮、絨發和羽毛。

備註：洗淨毛、洗淨絨，不屬於本貨物的範圍。

⑦其他動物組織

包括：蠶繭、天然蜂蜜、蟲膠，動物骨、殼、獸角、動物血液、動物分泌物、蠶種，動物骨粒等。

農業收入稅收優惠政策

所得稅優惠規定

一、如果你是從事農業生產的法人企業

（一）從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：

1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2.農作物新品種的選育；

3.中藥材的種植；

4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養；

6.林產品的採集；

7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

8.遠洋捕撈。

（二）從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2.海水養殖、內陸養殖。

企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條

二、如果你是從事農業生產的個人或者個體工商戶

對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬於農業稅（包括農業特產稅）、牧業稅徵稅範圍的，其取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。

政策依據：

《財政部國家稅務總局關於農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）第一條。

三、如果你是從事農業生產的個人獨資企業或者合夥企業

對個人獨資企業和合夥企業從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業（以下簡稱「四業」），其投資者取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。

政策依據：

《財政部國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者取得種植業養殖業飼養業捕撈業所得有關個人所得稅問題的批覆》（財稅〔2010〕96號）