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稅務師
來自培訓通的圖片
稅務師
中文名稱：稅務師考試形式：閉卷機考考試組織：中國註冊稅務師協會

稅務師是國家設立的職業資格制度，納入全國專業技術人員職業資格證書制度統一規劃。通過稅務師職業資格考試並取得職業資格證書的人員，表明其已具備從事涉稅專業服務的職業能力和水平。中國註冊稅務師協會具體承擔稅務師職業資格考試的評價與管理工作。

報名相關

中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規，恪守職業道德，具有完全民事行為能力，並符合下列相應條件之一的，可以報名參加稅務師職業資格考試：
（一）取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年；或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。
（二）取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷（學位）；或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。
（三）經濟學、法學、管理學學科門類大學本科應屆畢業生，可在取得學歷（學位）證書後，補充上傳證書電子圖片。
以前年度考試中因違規違紀而受到禁考處理期限未滿者，不得報名。

報名時間

中稅協擬於2019年4月中旬組織實施考試報名工作。

考試報名程序

參加全國稅務師職業資格考試的報名人員，應當通過全國稅務師職業資格考試網上報名系統進行報名，或者通過中國註冊稅務師協會官網進行報名。報名分為註冊填寫報名信息和交費兩個環節。

（一）註冊填寫報名信息。
1.首次報名人員，需在登錄報名系統後，首先完成實名信息註冊，按規定填寫個人信息，並按要求上傳本人最近1年1寸免冠白底證件照片和國家教育行政部門認可的學歷（學位）證書圖片。暫未取得學歷（學位）證的大學生須提供學生證電子圖片。選定報考科目。
2.非首次報名人員，即2017年及以前年度已報考部分科目的人員，使用證件號或用戶名、密碼登錄報名系統，核對個人信息，並重新上傳本人最近1年1寸免冠白底證件照片。如信息有變，應做相應修改。選定報考科目。
3.報名人員可選擇全科或分科報考，交費前須認真核對個人信息和報考科目。
4.補報名期間，未報名或未完成報名流程的，可補報。已完成報名的，可申請調換科目或考試城市。補報名結束後，不再受理考點調整申請。
（二）交費。
1.每科考試費￥98元。可採用網銀、支付寶、微信等方式支付。
2.支付成功後，可打印電子發票。電子發票打印截止日期為2018年12月31日。
3.考生報名並完成所報科目交費，視為報名程序完成。交費完成後，不予退費。

免試申請與審核

（一）符合報名條件，並具備下列條件之一者，可免試相應科目：
1.已評聘經濟、審計等高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可免試《財務與會計》科目。
2.已評聘法律高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可免試《涉稅服務相關法律》科目。
（二）免試申請程序。
1.申請時間為2018年4月20日9:00至6月5日18:00；補報名期間申請時間為2018年7月25日9:00至7月31日18:00。
2.申請方式：登錄「全國稅務師職業資格考試報名系統」，進入免試申請欄目，填寫免試信息並上傳本人高級專業技術職稱證書電子圖片。
3.免試審核為網上初審和領證現場實地審核相結合方式，由考生對所報材料的真實性負責。
4.初審截止時間：2018年6月10日18:00前；補報名期間初審截止時間：2018年8月5日18:00前。

考試方式

考試採用計算機閉卷考試(簡稱"機考")方式，即在計算機終端獲取試題、作答並提交答題結果。
考試系統支持8種輸入法:微軟、全拼、智能ABC、谷歌、搜狗等拼音輸入法，王碼、極品、萬能等五筆輸入法。

考試科目和大綱

(一)考試科目為五科，即:《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》。
(二)《稅法(一)》、《稅法(二)》章節內容部分調整。國際稅法內容由《稅法(一)》調整到《稅法(二)》;土地增值稅內容由《稅法(二)》調整到《稅法(一)》。詳見《全國稅務師職業資格考試大綱(2017年)》。
(三)《全國稅務師職業資格考試大綱(2017年)》經人力資源社會保障部、國家稅務總局審定，由中國註冊稅務師協會發布。

考試用書

根據《全國稅務師職業資格考試大綱(2017年)》，稅務師職業資格考試用書編委會編寫五個考試科目的備考用書，由中國稅務出版社出版，擬定於5月中旬出版發行。報名人員可在報名系統中訂購，或通過正規電商渠道購買。[1]

成績相關

試卷評閱和成績認定
(一)答卷由全國稅務師職業資格評價與考試委員會辦公室組織專家評閱。
(二)考試成績合格標準經全國稅務師職業資格評價與考試委員會認定，報人力資源和社會保障部、國家稅務總局審定，由中國註冊稅務師協會發布。
(三)考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法，在連續5個考試年度內參加全部(5個)科目的考試併合格，可取得稅務師職業資格證書;免試部分科目的人員，須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。
按人社部發[2015]90號文件規定，原註冊稅務師執業資格考試各科目合格成績有效期順延，即2013、2014年度考試有效成績分別順延至2017、2018年度。

登記服務

稅務師職業資格考試合格，由全國稅務師行業協會頒發人力資源社會保障部、國家稅務總局監製，全國稅務師行業協會用印的《中華人民共和國稅務師職業資格證書》(以下簡稱稅務師職業資格證書)。該證書在全國範圍有效。
稅務師職業資格證書實行登記服務制度。稅務師職業資格證書登記服務的具體工作由全國稅務師行業協會負責。
各級稅務師行業協會定期向社會公布稅務師職業資格證書的登記情況，建立持證人員的誠信檔案，並向社會提供相關信息查詢服務。
取得稅務師職業資格證書的人員，應當自覺接受各級稅務師行業協會的管理，在工作中違反法律法規及相關規定或者職業道德，造成不良影響的，由全國稅務師行業協會取消登記，收回其職業資格證書並向社會公告。

證書申請與發放

2018年度稅務師職業資格證書已製作完畢（以下簡稱證書），為做好證書領取和發放工作，現將有關證書領取事項公告如下：
一、嚴格遵循先網上申請，後現場資格審核的申領程序。
二、網上申請時間為2019年4月10日至6月10日。
三、考試合格人員可通過中國註冊稅務師協會官方網站登陸「全國稅務師職業資格考試報名系統」或直接登錄全國稅務師報考系統，在「證書中心」提交領證申請。
四、現場資格審核及證書發放工作由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅協具體負責（各地方稅協官方網址詳見附件），考試合格人員本人應在規定時間內攜帶「領證須知」中所列有關資料原件至現場進行審核，領取證書。現場審核和證書領取所在地為通過稅務師職業資格考試最後一科的地區。
五、各地現場審核與領證時間安排並不統一，請領證人員關注各地稅協發布的領證通知。

行業前景

含金量

"四大"的稅務師事務所或稅務部門對於員工晉升經理要求必須有稅務師職業資格證書，而經理的年薪在30-50萬左右。
(1)稅務師職業資格是稅務專業人員職業能力的重要標識。取得稅務師職業資格證書的人員，通過考試、培訓和繼續教育，應當具備下列職業能力:
①熟悉並掌握涉稅服務相關的法律、法規和行業制度、準則;
②有豐富的稅務專業知識，獨立開展包括涉稅鑑證、申報代理、稅收籌劃、接受委託審查納稅情況在內的各項涉稅專業服務工作;
③運用財會、稅收專業理論與方法，較好完成涉稅服務業務;
④獨立解決涉稅服務業務中的疑難問題。
稅務師職業資格是設立稅務師事務所的必要條件。國家稅務總局目前正在公開徵求《稅務師事務所行政登記和監管辦法(徵求意見稿)》規定，設立合夥制或有限責任制稅務師事務所應符合對合伙人和股東的稅務師數量的條件要求;從事鑑證服務、申報準備、稅收籌劃和接受委託審查納稅情況等特定行為須向稅務機關申請行政登記，未經行政登記不得使用"稅務師事務所"名稱，除法律法規及相關規定授權的專業服務機構外，不得從事上述特定行為。
稅務師職業資格是選拔優秀稅務幹部及稅務專業人員的優先條件。根據國家稅務總局《"十二五"時期稅務幹部教育培訓改革發展規劃》(國稅發〔2011〕9號)《全國稅務領軍人才培養規劃(2013-2022年)》(稅總發〔2013〕97號)《關於選拔首批全國稅務領軍人才稅務系統外培養對象的通告》(2013年第1號通告)及"數字人事"管理方式等相關規定，擁有稅務師或其他與稅收工作密切相關的資格證書者給予加分或優先錄取。
稅務師職業資格是積分落戶的加分項目。《中共中央關於制定國民經濟和社會發展第十三個五年規劃的建議》中指出，要推廣專業技術職稱、技能等級等同大城市落戶掛鈎做法。在目前已經實施積分落戶的天津市，註冊稅務師證書是積分落戶的加分項目。稅務師職業資格證書屬於全國專業技術人員職業資格證書，也將是積分落戶的加分項目。

行業概況

截至2014年12月31日，全國從事經營的稅務師事務所共5455戶(包括稅務師事務所的子所和異地分所)。其中，有限所4368戶，占80.07%;合夥所1010戶，占18.52%;異地分所77戶，占1.41%。稅務師事務所的註冊資金總額35.04億元，運營資金總額2.78億元，分別比上年增長10.33%和23%;資產總額105.89億元，比上年增長10%。全年稅務師事務所利潤總額4.37億元，比上年增長8.44%;委託人總戶數221.79萬戶，比上年減少1.96%。截至2014年12月31日，全國從業人員105800人，比上年增加3.9%，女性從業人員64588人，占從業人員總數的61.05%。從業人員中，執業註冊稅務師40776人，比上年增加5.62%，占從業人員總數的38.54%。女性執業註冊稅務師21779人，占執業註冊稅務師總數的53.41%。出資人及合伙人18442人，占執業註冊稅務師總數的45.23%。其他從業人員65024人，比上年增加2.84%，占從業人員總數的61.46%。其他從業人員中，非執業註冊稅務師4343人，占從業人員總數的4.1%。具有其他專業服務資格的從業人員8133人,占從業人員總數的7.69%，其中註冊會計師6425人,資產評估師1488人,律師220人。2014年度注稅行業經營收入總額143.78億元，比上年增長9.45%，其中主營業務收入141.08億元，占行業經營收入總額的98.12%;利潤總額4.37億元，比上年增長8.44%，占行業經營收入總額的3.04%。如《2014年度主營業務收入結構表》所示，鑑證業務收入總額78.87億元，比上年增長9.07%,占收入總額的比重為54.85%;代理業務收入總額20.41億元，比上年增長1.54%,占行業收入總額的比重為14.20%;諮詢業務收入總額34.40億元，比上年增長12.97%,占行業收入總額的比重為23.93%。