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資金來源是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的科技類名詞術語。

中國，從來就是一個文化底蘊極度豐富的國家，中國的文字，更是凝聚着中國的文化精魂。中國最早出現的和文字相關的文化記憶就是倉頡造字，小小的文字中蘊藏了無限的文化，然後就出現了最初的甲骨文。

名詞解釋

資金來源是指籌措資金的途徑和金額的多少。資金來源主要有銀行貸款、自籌資金(自有資金、股票、債券)和外資(買方貸款、供方貸款、補償貿易、外國政府貸款、獨資和合資經營等)。資金來源是「資金運用」的對稱。指企業、機關、事業單位或其他經濟組織等所擁有的資金從一定渠道取得或形成的來源。

資金來源的分類

資金來源分為自有資金、吸收資金、專項資金三大類。自有資金包括由國家財政投入的資金（國家基金）和企業內部形成的資金（企業基金）。吸收資金也稱「借入資金」，主要包括企業向國家銀行的借款及結算過程中形成的應付未付款等。專項資金指企業除經營資金以外具有專門用途的資金。專項資金的來源有的由企業根據規定自行提取，有的由國家財政或上級主管部門撥給。不同所有制、不同業務性質的企業，其資金來源及其構成也不相同。

資金來源的方式

資金來源的方式包括：

1、國家財政資金：指代表國家投資的政府部門或者機構以國有資金投入企業的資金。

2、銀行機構的信貸資金：指以銀行機構為主，通過信貸的方式所取得的資金。

3、非銀行金融機構的資金：指通過包括信託投資公司、租賃公司、保險公司等金融機構所取得的資金。

4、其他機構或企業資金：指股份制企業取得的由外部企業或機構投入的資金。

5、社會個人資金：指國內企業職工和城鄉居民通過證券市場對企業投資的資金。

6、企業內部形成的資金：指包括提取公積金和未分配利潤等方式所形成的資金。

7、外商資金：指由外國投資者以及港澳台地區投資者所投入的資金。

資金來源的評估

1．審查籌資的合理性

主要是指各年籌資進度與項目工程建設進度能否吻合。項目的建設進度是由建設工期決定的，建設工期是指建設項目或單項工程從開始施工到全部建成投產所需要的時間，建設工期確定之後，就可以對工程的總建設進度做出安排，一般是按照工程的進度，將建設進度分為簽訂設備引進合同、委託設計、安排征地拆遷、施工隊伍進場、三通一平、土建開工、設備安裝、聯動試車、竣工驗收、交付使用等階段。在此基礎上，對項目每年建設進度的資金需求做出安排。籌集的資金應能夠滿足建設進度的需要，並能滿足前期工作的要求。同時，還要合理安排使用各項資金，一般固定資產投資主要使用長期貸款和自有資金等。流動資金主要依靠自有資金和短期貸款等。

2．審查籌資的可靠性

主要是指建設資金的來源要有可靠的保證，並留有餘地。不僅總額有保證，而且各年度、各單位或單位工程都有保證。不僅固定資產投資有保證，而且流動資金的來源也有落實。不僅自有資金要可靠，銀行貸款也要可靠。要審查自有資金的比例是否滿足銀行要求，信貸資金占總投資的比重是否能為有關貸款機構接受。

3．審查籌資是否能夠滿足既定目標

是指籌資必須滿足項目既定的各項目標，包括技術、經濟目標等。不能因為籌資而影響既定目標的實現，籌資的經濟合理性可通過權重評分法或其他方法分析判斷。

資金來源賬戶

資金來源賬戶是反映資金來源的增減變動和結餘情況的賬戶。在實施新的會計準則和會計制度之前，我國借貸記賬法下的會計等式為「資金占用＝資金來源」，反映等式右邊的資金來源渠道的賬戶都是資金來源賬戶，如「固定基金」、「流動基金」、「專項基金」、「銀行借款」等賬戶。各項資金來源的增加數，貸記有關資金來源賬戶；各項資金來源的減少數，借記有關資金來源賬戶；各項資金來源賬戶的餘額下反映各項資金來源的結餘數。

新的會計準則實施後，會計等式改為「資產＝負債＋所有者權益」，等式右邊是反映資金來源渠道的賬戶，因此，負債類賬戶和所有權益類賬戶也可稱為資金來源賬戶。

術語解釋

銀行貸款是指銀行根據國家政策以一定的利率將資金貸放給資金需要者，並約定期限歸還的一種經濟行為。

自籌資金是指根據我國財政管理制度的規定，由各地方、各部門、各企業及各行政、事業單位自行籌措，按預算外資金規定的用途使用後，確有多餘，允許用於投資建設的資金。

資金運用是經濟學術語，指企業通過各種資金渠道及具體籌資方式獲得必要的生產經營資金後，將其轉化為相應的資產，分布於生產經營的全過程，具體包括流動資產、固定資產和無形資產等等。