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應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由於取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。
主要內容
本科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和佣金，可將本科目改為「2202 應付手續費」科目，並按照對方單位（或個人）進行明細核算。
本科目應當按照不同的債權人進行明細核算。
（四）企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理
1．以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
2．企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按用於清償債務的非現金資產的公允價值，貸記「交易性金融資產」、「其他業務收入」、「主營業務收入」、「固定資產清理」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」等科目，按其差額，貸記「營業外收入」等科目或借記「營業外支出」等科目。
3．以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記「實收資本」或「股本」、「資本公積——資本溢價或股本溢價」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
4．以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面餘額與重組後債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記「營業外收入—— 債務重組利得」科目。
（五）企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面餘額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目。本科目期末貸方餘額，反映企業尚未支付的應付賬款本科目期末餘額也可以在借方，反映預付的款項。
應付賬款的主要賬務處理：
1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料採購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額
2、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目，支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
3、採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。
回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。
應付賬款包括哪些？
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1、應付帳款
應付帳款,是公共組織在購買商品或勞務時,應當支付而尚未支付的款項,是公共組織的一項流動負債。
2、應付票據
應付票據,是指在購買商品或勞務採用商業匯票結算的方式下,公共組織為未能及時支付貨款而開出並承兌的商業匯票,包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票兩種。銀行承兌匯票是銀行承諾在某一日期將款付給收款人,商業承兌匯票是購貨方承諾在某一日期將款付給收款人。在未到付款日期前,商業匯票是公共組織的一項流動負債。
3、其他應付款
其他應付款,是指除了應付帳款、應付票據之外,公共組織應付給其他單位或個人的款項,包括應付工資、應付福利費、應付水電費、應付租入固定資產的租金、應付統籌退休金,存入保證金、個人交存的住房公積金、應付投資者的收益等。
應付賬款怎麼算
應付賬款=應付賬款(貸)+預付賬款(貸)，資產負債表中，「應付賬款」項目，根據「應付賬款」、「預付賬款」科目所屬相關明細科目的期末貸方餘額計算填列。
為了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況，應設置「應付賬款」科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。
借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款；期末貸方餘額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）。
借記「原材料」、「庫存商品」、「應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記「應付賬款」科目。
企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發票賬單，借記「製造費用」、「管理費用」等有關成本費用科目，貸記「應付賬款」科目。
企業償付應付賬款時，借記「應付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。企業開出、承兌商業匯票抵付購貨款時，借記「應付賬款」科目，貸記「應付票據」科目。
企業的應付賬款，因對方單位發生變故確實無法支付時，報經有關部門批准後，可視同企業經營業務以外的一項額外收入，借記「應付賬款」科目，貸記「營業外收入」科目。
1、對賬後必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以後再想調賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理；另外，不調整賬目會影響企業應付賬款的真實餘額。
調整賬目需要供應商提供複印件的，應要求供應商配合；對於金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業自製說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。
2、需要供應商調賬的，採購企業還要督促、協助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬，也會影響其應收債權的真實餘額。
資產負債表應付賬款怎麼算
應付賬款明細賬的貸方餘額和預付賬款明細賬的貸方餘額加總後，反映在資產負債表「應付賬款」項下。
應付賬款是企業承擔了應付款的義務，但尚未償還借款的那筆款項，是企業應履行的一筆債務;
預付賬款是企業預先支付的賬款，企業尚未收到對方的貨物或接受對方的勞務，企業今後有權獲得相應貨物或勞務的提供，或者有權收回資金，是企業的一項資產。
應付賬款和預付賬款都是往來款項，只不過應付賬款是貸方餘額，還沒有支付款項;預付賬款是借方餘額，反映已經支付但還未接受貨物或勞務的款項。
所以，應付賬款明細賬的貸方餘額和預付賬款明細賬的貸方餘額加總後，反映在資產負債表「應付賬款」項下;
應付賬款明細賬借方餘額和預付賬款明細賬借方餘額加總後，反映在資產負債表「預付款項」項下。
怎樣理解應付賬款和預收賬款？ 應付賬款：是指企業因購買原材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。
"應付賬款"屬於負債類賬戶，該賬戶的貸方反映應付賬款的實際發生數，借方反映應付賬款的實際償還數，期末餘額在貸方，表示尚未還清的款項。
預收賬款核算的基本賬戶是："預收賬款"。預收賬款按預收賬款的單位和個人設置明細賬，進行明細核算。預收賬款情況不多的企業，可不設「預收賬款」科目，將預收的款項直接記入「應收賬款」科目的貸方。
相關分錄：
1、當企業取得預收賬款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、當企業發出商品時：
借：預收賬款
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3.、當企業收到補付貨款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
擴展資料
預收賬款、預付賬款、應收賬款、應付賬款之間的關係：
在填制資產負債表的時候：
應收賬款項目=應收賬款明細科目借方餘額+預收賬款明細科目借方餘額-相應的壞賬準備
預收款項項目=應收賬款明細科目貸方餘額+預收賬款明細科目貸方餘額
應付賬款項目=應付賬款明細科目貸方餘額+預付賬款明細科目貸方餘額
預付款項項目=應付賬款明細科目借方餘額+預付賬款明細科目借方餘額
對賬
在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續，是否經過有權人士的簽批，其次審核如下內容：
1、對於只提供餘額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。供應商必須提供最後一次對賬以來的全部賬目資料；以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業務往來以後的所有賬目資料。對於對方因財務決算審計發函要求核對賬面餘額的，同樣應按照上述原則辦理。
2、對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數存在問題，會給以後的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最後清算以雙方財務賬目為準。
3、對於多年無業務往來的供應商前來對賬，即使經過企業有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章（或財務專用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。
4、對於對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬並出具對賬單。
5、有些供應商屬於小企業或個體工商戶，賬目資料並不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，應分情況進行處理：
（1）如果今後雙方繼續合作，那麼應就現有資料出具「有保留意見的對賬單」，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。有保留意見的對賬單是指在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由於供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目並未核對，暫時以某餘額為準出具對賬單，採購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利。
（2）如果供應商賬目不全而雙方餘額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的餘額為準出具對賬單，如果採購企業餘額較小，就不必調整應付賬款賬面餘額；如果供應商餘額較小，採購企業就要調低應付賬款賬面餘額，憑對賬單確認（債務重組）收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字並同時加蓋公章。
6、對於發票丟失又無法確認是採購企業責任的，採購企業不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。
7、採購企業財務部門如果採用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，賬面上卻沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發生額。
8、為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其複印件。
應付賬款調整賬目
1、對賬後必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以後再想調賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理；另外，不調整賬目會影響企業應付賬款的真實餘額。
調整賬目需要供應商提供複印件的，應要求供應商配合；對於金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業自製說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。
2、需要供應商調賬的，採購企業還要督促、協助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬，也會影響其應收債權的真實餘額。
應付賬款保管對賬單
1、每年根據對賬次序將對賬單裝訂成冊，供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一併裝訂保存，前面要加上對賬清單目錄（包括供應商所屬地區、供應商名稱、對賬日期等信息）並註明對賬單所屬年度、裝訂會計姓名；裝訂成冊的對賬單應按照會計檔案的保管規定進行管理。2、應付賬款會計崗位發生變動時，其手頭的對賬單也要做好移交工作，在會計崗位移交清單上應特別註明。
流程圖
簽訂採購合同——收貨通知——台賬——入庫單——會計審核制單——付款結算——對賬。
說明：
1、參與採購合同文本會簽。
2、物運達後，由採購部驗收入查驗數量和毀損情況，質檢人員依據合同規定的標準檢驗質量後，採購經辦人員製作：「收貨通知單」經會計簽字確認後，交倉庫人員辦理入庫。
3、計在審核「收貨通知單」時，登記採購管理台賬備案。
4、審核無誤後，倉庫人員開「入庫單」，倉庫負責人審核確認，採購經辦人將「入庫單」中的一聯交給採購部備查，一聯交給會計審核入賬。
5、會計審核入庫單無誤後，製作記賬憑證，並在採購台賬上作記錄。
6、會計依據企業管理程序辦理付款，結算。
7、會計和採購部門定期對賬。及時處理差異。
視頻
應付賬款是一種什麼款項?