稅務顧問

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稅務顧問是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的專有文化術語。

歷史名詞是歷史上曾出現的事件及事物的名稱，例如「禪讓」，傳說古代實行舉薦賢能之人為首領繼承人的一種制度，據文獻記獻：有堯舉舜、舜舉禹、禹先舉皋陶、皋陶死禹又舉益等歷史故事。

目錄

名詞解釋

稅務顧問是指註冊稅務師接受在一定時期的納稅人和扣繳義務人的委託，運用其稅收、財會、法律等相關知識，對納稅人、扣繳義務人提出的稅務諮詢進行解答，並根據委託人的要求，充分利用國家的有關稅收優惠政策，通過科學、合理的稅收籌劃，幫助委託人合理節稅，提高企業的經濟效益的服務行為的總稱。

稅務顧問的分類

稅務顧問可具體細分為常年稅務顧問與專項稅務顧問，具體解釋如下：

1、常年稅務顧問是指常年擔任企業稅務顧問，提供日常稅務諮詢、稅務覆核、稅收協調、涉稅風險監控、稅務培訓以及彙算清繳等服務；

2、專業稅務顧問是針對單一具體事項所作的專項稅務分析及調整方案設計與論證，該項稅務顧問業務內容亦可歸入稅務籌劃業務中。因為該單項稅務顧問通常在企業重組、內外資併購、股權轉讓、企業改制、境外上市事務中作為總體實施方案的組成部分。稅務諮詢通常是指根據客戶即時的需要，通過面談、電話、信函、E-mail等交流方式為客戶提供涉稅某一具體事務的諮詢服務。

常年稅務顧問的工作職責

1、財稅法及相關法律、法規信息的諮詢；

2、稅收優惠政策應用的指導；

3、指導合同涉稅條款的訂立，修改、審定合同；

4、指導涉稅法律文書製作，修改、審定涉稅法律文書；

5、協助企業對其員工進行財稅法律培訓；

6、根據授權，在媒體發表律師聲明，針對特定對象發表律師函告。

專項稅務顧問的工作職責

1、刑事案件、民事爭議、行政爭議代理；

2、協助及指導企業進行稅收健康檢查，就特定問題、特定項目出具法律諮詢意見書、合法性論證分析報告；

3、代表企業參與涉稅談判；

4、制定稅收籌劃方案，輔導方案實施；

5、參與制定年度納稅計劃、健全內部管理制度、建立風險防範系統。

稅務顧問的作用

企業控制成本只關注生產及管理環節，而對稅收成本很少研究，不研究稅收政策或者對稅收無知，稅收成本的危害將遠大於經營成本，稅務籌劃顧問的作用就是在企業和生產管理與稅收管理之間搭建一座橋樑，來降低企業稅收風險，使企業效益實現最大化。其作用有以下七個方面：

(1)財稅相關的法律、法規諮詢、解釋；

(2)稅收優惠政策應用的指導；

(3)日常購銷、勞務合同涉稅條款的修改與審定；

(4)協助企業對其員工進行財稅法律培訓；

(5)協助及指導企業進行稅收健康檢查；

(6)特定問題、特定項目出具諮詢意見書、論證分析報告；

(7)代表企業參與涉稅談判、溝通事宜，進行納稅籌劃。

術語解釋

納稅人亦稱「納稅義務人」、「課稅主體」，是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。國家無論課徵什麼稅，要由一定的納稅義務人來承擔，舍此就不成其為稅收，因此，納稅人是稅收制度構成的基本要素之一。

扣繳義務人是指法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。扣繳義務人既可以是各種類型的企業，也可以是機關、社會團體、民辦非企業單位、部隊、學校和其他單位，或者是個體工商戶、個人合夥經營者和其他自然人。

稅務諮詢是指註冊稅務師運用稅收法律知識對納稅人、扣繳義務人以及其他個人或組織的稅務專業請求提供稅收法律幫助的行為。稅務諮詢是一項智能和知識轉讓的服務行為.