金融審計檢視原始碼討論檢視歷史

來自 搜狐網 的圖片

金融審計是中國科技名詞。

世界上所有的國家中，只有我們中國的文化是始終沒有間斷過的傳承下來，也只有 「漢字」是世界上唯一的古代一直演變過來沒有間斷過的文字形式。

名詞解釋

金融審計，是審計機關依據法律、法規和政策規定，對中央銀行及其他金融監管機構、國有或國有資本占控股地位或主導地位的金融機構的財務收支以及資產、負債、損益的真實、合法、效益情況，進行的審計監督。

金融審計是國家金融監督體系的重要組成部分，以維護金融安全、推動金融改革、促進金融發展為目標，有利於揭示和防範金融風險，完善金融監管，推動建立健全高效安全的現代金融體系和系統性風險防範機制。

金融審計的對象

1、貨幣當局和金融監管當局。包括人民銀行、銀監會、證監會、保監會。

2、銀行業。包括國有及國有資本占控股地位或主導地位的商業銀行及政策性銀行。

3、證券業。包括國有及國有資本占控股地位或主導地位的證券類金融機構。

4、保險業。包括國有及國有資本占控股地位或主導地位的保險類金融機構。

此外，還包括國有及國有資本占控股地位或主導地位的資產管理公司、金融控股公司、信託公司、租賃公司、基金公司等金融機構和交易及結算類金融機構。

金融審計的內容

1、對貨幣當局和金融監管當局的審計。主要有：一是審查預算編報的完整性、規範性以及向分支機構批覆預算的及時性、合規性；二是審查預算支出的真實性、合規性；三是審查金融監管專項資金使用效果，促進提高專項資金使用績效；四是審查內部管理和控制制度的健全性、有效性；五是審查所管（屬）單位的設立和運營情況，及其財務收支情況；六是審查相關機構金融監管職責的履行情況，反映金融監管、金融服務中的新情況新問題。

2、對銀行業的審計。主要有：一是審查執行國家貨幣政策和其他宏觀調控政策措施的情況，促進調整優化資產結構，提高為實體經濟服務的水平；二是審查法人治理結構是否完善，內控制度是否健全有效，對分支機構及所屬企業的管控是否到位，促進依法經營，加強管理；三是審查資產負債損益的真實性、合法性和效益性，揭示金融衍生交易等創新業務存在的突出風險隱患；四是關注貨幣市場運行中的突出問題，並從體制、機制上分析原因，提出建議。

3、對證券業的審計。主要有：一是審查自營業務的合規、效益情況，重點關注是否使用自有資金進行結算、資金來源的合法性等；二是審查經紀業務的真實合規情況，重點關注是否違規為客戶辦理證券認購、交易，是否利用內幕消息違法違規交易等；三是審查資產管理業務的真實合規情況，重點關注是否有收入不入賬、支出不真實、佣金返還等問題；四是審查內部管理和控制制度的建立和執行情況，揭示內部管理薄弱環節和制度缺陷；五是關注資本市場運行中的突出問題，並從體制、機制上分析原因，提出建議。

4、對保險業的審計。主要有：一是保險業務合規性審計，審查各項承保業務、理賠（給付）業務是否真實合規，保險資金運用是否合規、安全、有效益，揭示保險投資資產的風險狀況和潛在損失等問題；二是財務收支真實性審計，揭示保費收入和支出不實等財務風險問題；三是審查內控流程和風險管理工作的健全和有效情況，深入揭示保險經營管理中存在的薄弱環節和突出問題；四是關注保險市場運行中的突出問題，並從體制、機制上分析原因，提出建議。

金融審計與「一行三會」的區別

金融審計的綜合性較強。在當前「分業經營、分業監管」的金融監管體制下，銀監會、證監會和保監會的監督只能從自身任務和職責出發，對金融領域的單個行業進行監管；人民銀行也是按其職責，對被監督對象經濟活動的某個部分或某個方面進行監管。與「一行三會」相比較，從監督內容、監督對象和監督結果來看，金融審計均具有綜合性特點，如金融審計不僅審計金融機構的財務收支，還涉及各項業務經營活動；不僅審計銀行、證券公司、保險公司、信託投資公司等金融企業，還審計金融監管機關；不僅揭露金融企業資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性等方面存在的突出問題，還揭示金融體制、法規政策等方面存在的缺陷和薄弱環節，提出建議。

金融審計的新變化

1、強化對重要金融機構和金融業務的審計。一是在數字化審計平台的基礎上，以「總體分析、發現線索、分散核查、專題研究」的新型審計組織模式為依託，對重點商業銀行進行經常性審計，密切跟蹤新增信貸資金的投向，促進調整優化信貸結構，推動貨幣政策和其他宏觀調控措施的貫徹落實。二是對重點創新型金融業務進行審計，着重審查這些業務的合規性和風險性，及時揭示潛在的風險隱患，維護金融市場穩定。三是深入揭露和查處金融領域違法犯罪活動，切實維護金融市場秩序，捍衛國家和人民群眾的財產安全。

2、關注金融監管不夠健全完善的領域。如民間借貸、互聯網金融、債券交易、村鎮銀行、信託公司、小額貸款公司、金融租賃公司、農村合作金融組織等新型金融機構和金融業務，跟蹤揭示發展中存在的不規範問題和蘊含的風險隱患，促進完善金融監管。

3、關注跨市場、跨領域的風險傳導。積極探索跨行業、跨市場金融活動的審計方法，提示系統性和區域性風險隱患，促進建立健全防範系統性和區域性金融風險的預警體系和處置機制。

金融審計取得的主要成效

近年來，金融審計在打擊金融領域違法犯罪和懲治腐敗方面取得的主要成效有：

金融審計始終將揭露和查處重大違法違紀問題和大要案線索作為重要抓手，有力地打擊了金融領域違法犯罪活動。1999年以來，金融審計共查處各類經濟犯罪案件線索700餘件，涉案人員700餘人，涉案金額4900餘億元。

1、以銀行信貸資金安全為落腳點，查處貸款詐騙、侵占挪用、違法放貸等各類案件線索，有力維護金融安全。如對中國建設銀行審計發現，北京燕山華爾森實業集團原法定代表人謝根榮（曾任第十屆全國政協委員、全國工商聯執委常委）通過其控制的多家關聯企業，採取「一房多賣」、編造售房合同、提供虛假財務報表等手段，從中國建設銀行北京分行騙取個人住房按揭貸款6.16億元，通過滾動簽發無真實貿易背景的銀行承兌匯票異地貼現等方式套取該行資金2.06億元。這些資金被轉至個人賬戶或提現後，部分用於收藏古董、購買豪宅名車等奢侈消費以及境外賭博揮霍，部分用於炒股等個人投資活動。審計署將該案移交公安機關查處後，司法機關以貸款詐騙罪一審判處謝根榮無期徒刑，剝奪政治權利終身，並處沒收個人全部財產；以違法發放貸款罪和違規出具金融票證罪，一審分別判處兩名銀行人員有期徒刑20年、19年，並分處罰金20萬元、10萬元。

2、以政府部門工作人員和金融機構領導人員權力尋租、內外勾結為着力點，揭露和查處利益輸送、商業賄賂等職務犯罪案件線索，從嚴懲治腐敗。如在對國家開發銀行審計發現，該行違規向鄭州市經濟技術開發區發放3億元貸款，開發區管委會以「融資獎」名義向幫助其聯繫貸款的公司支付1625萬元的問題。審計署將此案件線索移送中央紀委監察部後，最終發現該行原副行長王益等人從中收受賄賂1000餘萬元，司法機關以受賄罪判處王益死刑，緩期兩年執行，剝奪政治權利終身，並處沒收個人全部財產。又如金融審計發現，2007年至2010年，財政部國庫支付中心原副主任張銳利用職務便利，幫助他人在國債承銷業務中獲取不當利益，並從中收受巨額賄賂。2010年12月，審計署將此案件線索移送財政部查處。2012年6月，北京市第一中級人民法院以受賄罪判處張銳死刑，緩期2年執行，剝奪政治權利終身，並處沒收個人全部財產。

3、以打擊金融創新等非傳統業務方面的違法犯罪行為為着眼點，查處資本市場內幕交易、地下錢莊、POS套現和非法集資等案件線索，積極維護社會安定和諧。如在對中信證券公司審計發現，北京首放投資顧問公司董事長汪建中利用其影響力，借向社會公眾推薦股票之機，通過其控制的股票賬戶事先買入及搶先交易等手法操縱證券市場，並從中非法獲利。審計署將此事項移送證監會查處後，認定汪建中操縱證券市場行為成立，沒收違法所得1.25億元，並處等額罰款及終身禁入證券市場；同時撤銷北京首放投資顧問公司的證券投資諮詢業務資格。又如金融審計發現，2009年至2011年，河南兆業投資擔保有限公司以項目融資等名義向社會公眾募集資金近6億元，主要用於個人投資及消費等。2011年7月，審計署將此案件線索移送國務院處置非法集資部際聯席會議辦公室查處。2013年4月，鄭州市中級人民法院以集資詐騙罪、非法經營罪判處該公司實際控制人姚金香無期徒刑，剝奪政治權利終身，並處沒收個人全部財產。

4、在查處傳統金融領域犯罪案件的基礎上，把反腐敗和打擊違法犯罪工作向經濟管理的其他領域拓展和延伸。查處了企業以虛假諮詢費為名向民營企業非法轉移巨額資金，借企業改制之機大肆私分國有資產，編造虛假項目套取財政專項資金，以及涉嫌挪用公款、職務侵占、商業賄賂、私設小金庫、虛開發票等案件線索。